Как заполнить счет-фактуру: инструкция
Для продавцов действует возможность заполнить счет-фактуру онлайн бесплатно — через специальные электронные сервисы. Готовый документ выгружают, подписывают ЭП и отправляют контрагенту.
ВАЖНО!
Не запрещена и бумажная форма СЧФ, которую заполняют от руки или на компьютере. Допускается и комбинированное заполнение, где часть документа заполнили вручную, часть — на ПК.
В таблице — инструкция по заполнению СЧФ для продавца.
Номер ячейки | Порядок заполнения |
|---|---|
Вводная часть | |
| Строка 1 | Указываем порядковый номер и дату заполнения |
| 1а | Вносим порядковый номер и дату исправлений, если правим документ |
| 2, 2а и 2б | Пишем название, адрес продавца, его ИНН и КПП |
| 3 и 4 | Наименования и почтовые адреса грузоотправителя и грузополучателя вносим только при формировании СЧФ на поставку товаров |
| 5 | Указываем номер и дату платежного поручения, если получили денежный аванс. Строка заполняется и в авансовом, и в отгрузочном документе. А если получили наличную предоплату, покажите номер и дату кассового чека |
| 5а | Вписываем номер и дату документа об отгрузке: товарной накладной, акта выполненных работ, УПД и других |
| 6, 6а и 6б | Указываем название, адрес покупателя, его ИНН и КПП |
| 7 | Определяем наименование валюты и ее цифровой код |
| 8 | Отмечаем идентификатор государственного контракта, договора о субсидировании или бюджетных инвестициях, если СЧФ выставили в рамках исполнения таких соглашений |
| Табличная часть | |
| Графа 1 | Определяем порядковый номер записи в таблице СЧФ |
| 1а | Пишем наименование товаров, работ, услуг |
| 1б | Вносим код вида товара по ТН ВЭД, если экспортируем продукцию в страны Евразийского экономического союза |
| 2 и 2а | Определяем единицу измерения: код единицы измерения в счете-фактуре и ее условное обозначение |
| 3 и 4 | Заполняем количество и объем поставки, если указали единицу измерения |
| 5 | Фиксируем налоговую базу — стоимость всего количества товаров, работ, услуг |
| 6 | Учитываем сумму акциза или пишем, что поставка «без акциза» |
| 7 | |
| 8 | Определяем сумму налога по указанной ставке |
| 9 | Показываем стоимость товаров, работ, услуг с НДС или сумму аванса |
| 10 и 10а | Указываем страну происхождения продукции, но только если товар произведен не в РФ |
| 11 | Формируем для товаров, которые не подлежат прослеживаемости, если:
Пишем номера деклараций. В остальных случаях в графе 11 показываем регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости |
| 12, 12а и 13 |
Прочерки в незаполненных ячейках СЧФ ставить не обязательно. Но если поставите прочерки там, где не требовалось, налоговая все равно не откажет покупателю в вычете (п. 2 ст. 169 НК РФ). Обязательно подпишите заполненный счет-фактуру у ответственных лиц.
Образец:
Какие графы и строки в нем содержатся?
В обычном
- Стандартный бланк счет-фактуры состоит из строчной и табличной части.
- Строки пронумерованы, располагаются в определенном порядке и содержат все основные данные и реквизиты сторон.
Сюда входят:
- названия и адреса организаций;
- их ИНН/КПП;
- сведения о грузоотправителе и грузополучателе;
- идентификатор государственного контракта.
Кроме того, указывается:
- наименование документа и дата его составления;
- валюта, в которой производится расчет и ее код (о том, можно ли выставлять счет-фактуру в валюте другой страны, где узнать и отобразить такой код, читайте здесь);
- Заполняются строки в соответствии с принятыми правилами.
- При отсутствии данных ставится прочерк. Например, в строке для указания идентификатора государственного контракта.
- Далее документ представлен таблицей, которая имеет пронумерованные графы. В нее вносят сведения о:
- наименовании товаров и оказанных услуг;
- коды товара;
- единицы его измерения и количество.
- В этой же таблице прописывается:
- цена товара;
- общая стоимость;
- сведения о налоговой ставке;
- конечная стоимость вместе с налогом.
- Также обязательно указывается:
- страна-производитель;
- ее наименование;
- код и номер таможенной декларации при необходимости.
- В последней итоговой строке таблицы указывается полученная общая сумма вместе с налогом.
- Под таблицей идут строки для подписей с указанием рядом фамилии, имени, отчества для руководителя организации ( или уполномоченного на то лица), главного бухгалтера.
- Отдельная строчка для индивидуального предпринимателя или лица, его представляющего, с подписью, расшифровкой и реквизитами свидетельства о государственной регистрации ИП.
- После подписания на заполненный бланк ставится печать.
- Исправления, зачеркивания, помарки при заполнении счет-фактуры не допускаются.
- Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Word бесплатно
- Скачать бланк счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
- Скачать образец счет-фактуры на оплату в Excel бесплатно
В корректировочном
- При различных изменениях в цене, количестве товара и т. п, составляется специальный документ, который прилагается к основному – корректировочный счет-фактура.
- Такой бланк также состоит из строчной и табличной части.
- Строки содержат информацию о номере и дате составления документа, а также об основном бланке, к которому он прилагается.
- Далее также указываются данные и реквизиты сторон, наименование и код валюты, как и в обычном счете-фактуре.
- Таблица, которая заполняется ниже, также содержит пронумерованные графы и все сведения о товаре, цене и налоговой ставке, что и в обычной форме документа, кроме информации о стране, где товар производился.
- На каждое наименование, указанное в графе 1, далее идет по четыре строки:
- А (до изменений).
- Б (после изменений).
- В (увеличение).
- Г (уменьшение).
- Нижними строками в таблице будут итоговые цифры увеличения и уменьшения – суммы строчек В и Г.
- Подписи с расшифровками и печать расположены после таблицы, как и в основном бланке.
- Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Word
- Скачать бланк корректировочного счет-фактуры в Excel
- Скачать образец корректировочного счет-фактуры в Excel
В авансовом
Бланк счет-фактуры на аванс не отличается от обычного.
- Строчная часть заполняется в стандартном порядке, в таблице в первой графе, где указывают наименование товара, первой строкой пишется “Аванс” или “Предоплата”, далее наименование товара в обычном порядке.
- Из остальных граф таблицы заполняются только те, в которых обозначена стоимость, налоговая ставка и сумма вместе с налогом, во всех оставшихся ставятся прочерки.
- Подписывается в стандартном порядке.
Больше информации о правилах заполнения авансового счета-фактуры найдете тут.
Заполнение счета-фактуры по строкам
С 1 июля 2021 года действует новая форма счета-фактуры, добавлена новая строка 5а для реквизитов документа об отгрузке. Записи о ТРУ нужно нумеровать по порядку и ставить номер в графе 1, а вот наименование — это теперь графа 1а.
Для системы прослеживаемости товаров ввели новые графы 12, 12а и 13, где отражают единицу измерения товара, который подлежит прослеживаемости, и его количество. Если счет-фактуру составляют на бумаге по «непрослеживаемым» ТРУ, то названные графы не формируются.
Правила построчного заполнения счета-фактуры:
- первая строка — это порядковый номер документа в соответствии с установленными правилами документооборота;
- дата составления не ранее даты исходного документа;
- дата и номер исправления заполняются при необходимости;
- в строке «Продавец» указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами, его ИНН и КПП;
- в строке «Адрес» указывается почтовый адрес;
- в строке 3 проставляется «он же» в том случае, если продавцом и грузоотправителем является одно и то же лицо. В противном случае необходимо указать почтовый адрес грузоотправителя. При заполнении счета-фактуры на услуги, имущественные права в этой строке ставится прочерк;
- в сроке 4 по тем же правилам пишутся данные грузополучателя;
- в строке 5 «к платежно-расчетному документу» ставится прочерк, если форма составляется при получении оплаты, частичной оплаты или в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов;
- в строке 5а отражаются номер и дата документа (документов) об отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг), о передаче имущественных прав, соответствующего порядковому номеру записи, указанному в графе 1 данного счета-фактуры;
- в строках 6, 6а и 6б отразите наименование и адрес покупателя, его ИНН и КПП;
- для строки 7 коды валюты приведены выше;
- строка 8 заполняется, только если счет-фактура выставляется в рамках государственного контракта или договора (соглашения) о предоставлении субсидий из федерального бюджета, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал.
Графы заполняются следующим образом:
- в графе 1 укажите порядковый номер записи; в 1а указывается наименование ТРУ; 1б — код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС проставляется, если вы экспортируете товар в страны ЕАЭС. В иных случаях эту графу не заполняйте;
- в графе 3 указывается количество или объем товара. Если этот показатель не определяется или отсутствует, то необходимо поставить прочерк. Также прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок;
- графа 4 (цена товара) заполняется по аналогичным правилам;
- в графе 5 отразите налоговую базу, например стоимость всего количества (объема) поставляемых товаров (работ, услуг), имущественных прав без налога;
- в графе 6 при отсутствии суммы акциза делается соответствующая отметка;
- в графе 7 (налоговая ставка) по операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»;
- по аналогичным правилам заполняется графа 8;
- графа 9 заполняется на всю стоимость ТРУ с НДС либо сумму полученной предоплаты;
- в графах 10 и 10а указывается страна происхождения товаров, если это не Россия;
- графа 11 заполняется в отношении товаров (пп. «л» п. 2 Правил заполнения счета-фактуры): не подлежащих прослеживаемости, если они ввезены в РФ и их таможенное декларирование предусмотрено правом ЕАЭС. В этом случае укажите в графе 11 регистрационный номер декларации; товаров, не подлежащих прослеживаемости, выпущенных для внутреннего потребления при завершении процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области. В графе 11 отразите регистрационный номер декларации; товаров, подлежащих прослеживаемости. В этом случае в графе 11 указывается регистрационный номер партии товара. В авансовом счете-фактуре в графах 10–11 можно проставить прочерки;
Так выглядит заполненный счет-фактура при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости:
Если бланк авансовый или корректирующий, то это следует указать в документе. Как и то, какие изменения и на основании чего вносятся в форму. Решение вопроса, ставится ли печать на счет-фактуре, зависит от договоренности сторон: она не является обязательным реквизитом, но чаще ставится (например, по просьбе покупателя), если юрлицо, оформляющее документ, ее использует по уставу.
Все бланки хранятся в хронологическом порядке, фиксируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и продаж в целях возможности проверки расчета и уплаты НДС. Срок хранения — 5 лет.
Счет фактуру на оплату, новую форму бланка скачать бесплатно в форматах Excel и Word образца 2021 года, можно прямо с нашего сайта
“Счет-фактура” согласно Постановлению Правительства Российской Федерации N 1137 от 26.12.2011 г. (в ред. от 30.07.2014 N 735) “О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость” является первичным документом применяемым при налоговом учете по НДС (налогу на добавленную стоимость).
“Счет-фактуру” выписывает (выдаёт, выставляет) продавец (исполнитель) в случае отгрузки товара (выполнении каких-либо работ, оказании разных услуг) в двух экземплярах. Один экземпляр выдается покупателю (заказчику). Второй остаётся у организации, которая выписала этот документ. Подписывает оба экземпляра руководитель предприятия и главный бухгалтер или лицо обладающее на это полномочиями.
В случае необходимости внести какие-то изменения данных, которые влияют на изменение суммы налога на добавленную стоимость, в ранее выставленной (выписанной) счет-фактуре, необходимо применять корректировочный бланк. Время выставления не более пяти дней с момента выдачи товара, работ, услуг, получения аванса.
Небольшой видео урок о том, что такое “СФ: кто и в каких случаях выставляет?!” Очень неплохо рассказано. Простым языком и понятно. Рекомендуем посмотреть.
Несколько видов Счетов фактур
Ещё одно очень познавательное видео о том, что их существует аж 3 вида.
С 1 -го июня 2017 г. начала действовать новая форма бланка. В ней произошли некоторые изменения. Предлагаем Вам ознакомиться с главными из них.
Ссылка на скачивание нового бланка с образцом “Счета фактуры”, который начал действовать с 01.07.2017 года в формате “Excel “:
Ссылка на скачивание образца корректировочного бланка “Счет фактура” действующего с о1. июля 2017 г. в формате “Excel “:
Ссылка на скачивание образца бланка “Счет фактура” в формате “PDF”. Для работы в этом формате у Вас должна быть установлена программа “Adobe Reader“:
Ссылка на скачивание ОБРАЗЦА ЗАПОЛНЕНИЯ нового бланка “Счета фактуры” :
На всякий случай вставляем образец обычного счёта на оплату в формате “Word”. Поставив печать и подпись его можно отправлять по факсу или на электронную почту “Покупателю”. От него не требуют ответственного хранения, которое необходимо для остальных первичных документов.
Типовой образец обычного счёта на оплату в формате “Excel”:
Даже не знаем, что и сказать. С 1 октября текущего 2017 года форма счета-фактуры опять изменилась. Эти поправки предусмотрены Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.08.2017 за № 981. Ноу комент.
Новая форма счёта фактуры с 01.10.2017 г. в формате Ворд:
То же самое в Эксель:
Образец её заполнения:
Скачивайте также новый бланк корректировочного счета фактуры с 1 октября 2017 года в формате Word:
Аналогично, но в Экселе:
Образец оформления счета-фактуры
Формирование рассматриваемого документа является стандартной делопроизводственной процедурой. Однако многие новички в сфере коммерческих правоотношений часто допускают различные ошибки. Представленный ниже образец заполнения счета-фактуры на услуги позволит минимизировать риск допущения распространенных ошибок.
Начать заполнение акта следует с указания даты и номера, присвоенного документу. Одним из важных условий является указание номера по возрастанию к предыдущим бланкам
Важно отметить, что в некоторых ситуациях субъектам предпринимательства приходится нарушать этот порядок. Согласно действующим правилам, органы контроля не могут использовать штрафные санкции в отношении предпринимателей, не соблюдающих порядок нумерации документов. Однако налоговые структуры могут оштрафовать компанию в случае нарушения сроков предоставления бланка
Согласно установленным правилам, счет-фактура должна быть оформлена в день оказания услуги или отгрузки товаров. Действующие законы допускают оформление акта в течение пяти рабочих дней начиная с вышеуказанного момента
Однако налоговые структуры могут оштрафовать компанию в случае нарушения сроков предоставления бланка. Согласно установленным правилам, счет-фактура должна быть оформлена в день оказания услуги или отгрузки товаров. Действующие законы допускают оформление акта в течение пяти рабочих дней начиная с вышеуказанного момента.
При указании реквизитов поставщика, грузоотправителя и получателя груза, необходимо указать полное наименование компаний, в соответствии с учредительными документами. Использование сокращений допускается только в том случае, когда подобные реквизиты содержатся в локальных документах. Одной из самых распространенных ошибок является указание юридического адреса без почтового индекса
Важно отметить, что в вышеперечисленные строки заполняются только при заключении сделок на реализацию товарной продукции. В случае оформления контрактов по оказанию услуг, в строке грузоотправитель ставится прочерк. Многие предприниматели допускают ошибки, заполняя раздел «Валюта»
В этом разделе нужно указать конкретную валюту, которая использовалась участниками договора. Ошибкой многих людей является письменное указание валюты, например, «рубли» или «доллары». При заполнении этой строки необходимо получить код, присвоенный конкретной валюте общероссийским классификатором валют. В том случае, когда денежный расчет осуществлялся в рублях, указывается код «643»
Многие предприниматели допускают ошибки, заполняя раздел «Валюта». В этом разделе нужно указать конкретную валюту, которая использовалась участниками договора. Ошибкой многих людей является письменное указание валюты, например, «рубли» или «доллары». При заполнении этой строки необходимо получить код, присвоенный конкретной валюте общероссийским классификатором валют. В том случае, когда денежный расчет осуществлялся в рублях, указывается код «643».
Очень важно следить за тем, чтобы счет-фактура была оформлена правильно, с выполнением всех необходимых требований по ее заполнению
Табличная часть документа посвящается объекту контракта. В первом столбце таблицы необходимо указать объект договора. Объектом заключенной сделки является сама товарная продукция либо услуги. Для того чтобы получить код, присвоенный конкретному товару либо услуге необходимо использовать общероссийский классификатор единиц измерения. В третьей колонке следует указать общий объем оказанных услуг. После этого указывается стоимость одной единицы измерения.
Следующие пять столбцов представляют повышенный интерес для органов контроля. Здесь необходимо указать общую стоимость работ, а также окончательную цену с учетом НДС. В отдельной колонке нужно указать ставку налогообложения. Предприниматели, работающие на специальном режиме, должны сделать соответствующую отметку.
Выше мы уже говорили о том, что последние два столбца предназначены для указания информации об импортируемых товарах. Получить код, присвоенный стране импортеру, можно в общероссийском классификаторе стран мира. В последнем столбце делается отсылка к таможенной декларации при помощи указания номера этого документа. Заполненный акт должен быть заверен подписью следующих лиц:
- Сотрудника, составившего документ или бухгалтера.
- Генерального директора компании.
Образец заполнения счета-фактуры
Оформление стандартного счета–фактуры – не самая сложная процедура, тем не менее, у начинающих специалистов она может вызвать некоторые вопросы.
- В начале документа пишется номер счета фактуры и дата его заполнения.
Номер счета может быть любым, главное условие, чтобы он шел по возрастающей линии к предыдущим. При этом, в тех случаях, когда по каким-либо обстоятельствам последовательность нумерации нарушается (к примеру за счетами-фактурами 21, 22, 23 следует 8), это не грозит ровно никакими санкциями со стороны контролирующих органов и налоговых структур. Что касается даты, то счет-фактура должна быть сделана либо непосредственно день в день с поставкой товарно-материальных ценностей или оказанием услуг или же в пятидневный период после этого.
Далее указываются реквизиты фирмы, которая является поставщиком товаров или услуг: пишется ее полное название, юридический адрес (с почтовым индексом), ИНН, КПП (все эти сведения должны соответствовать учредительным бумагам предприятия).
Затем включается информация о грузоотправителе и грузополучателе.
Эти строки следует заполнять только тогда, когда речь идет о реализации товарно-материальных ценностей (т.е. при оказании услуг или выполнении работ в них нужно поставить прочерк). Когда речь именно о купле-продаже, то если грузоотправителем является продавец товара, то можно либо продублировать адрес полностью, либо коротко обозначить это двумя словами «тот же». А вот адрес грузополучателя указать нужно обязательно и полностью, включая индекс, номер офиса или склада и номер телефона.
Далее указывается ссылка на платежно-расчетный документ (его номер и дату) и вносятся сведения о покупателе: все аналогично тому, как заполнялись строки о продавце.
После этого вносятся данные о валюте, которая используется при денежных расчетах между сторонами по договору (письменно и в виде кода по Общероссийскому классификатору валют (ОКВ)).
Рубль кодируется цифрами 643.
Следующая часть документа содержит в себе таблицу, в которую включены основные показатели сделки.
- В первый столбец вписывается название объекта договора (так, как значится в самом договоре).
- Во второй, при необходимости, код продукции по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), условное обозначение (штуки, литры, килограммы и т.д.).
- В столбце под номером три указывается общее количество или объем товаров/услуг/работ, затем цена за единицу измерения.
- Столбцы от пятого до девятого являются обязательными к заполнению: сюда вносится стоимость с налогом и без него, размер налога (который, как известно, бывает 0%, 10%, 18%), а также окончательная цена с налогом. Компании, работающие без НДС, могут именно так и отметить в нужной ячейке.
- Десятый и одиннадцатый столбики предназначены для зарубежных товаров. В 10 и 10а включаются сведения о том государстве, которое является родиной происхождения товара (в виде кода по ОКСМ) и короткого словесного обозначения), в последний столбец вносится номер таможенной декларации, если таковая имеет место быть.
В завершение счет фактуру подписывает руководитель фирмы (директор или генеральный директор), а также главный бухгалтер. Если это одно и то же ли лицо, подпись следует продублировать.
Заполнение счет-фактуры на услугу
(Все данные условны)
Счет-фактура № 35 от 16.01.2012 г.
Исправление № — от —
Продавец индивидуальный предприниматель Терентьев Сергей Васильевич
Адрес 125375, г. Москва, ул. Центральная, д.15, кв. 18
ИНН/КПП продавца 036678895555/200366881
Грузоотправитель и его адрес: —
Грузополучатель и его адрес: —
К платежно-расчетному документу № 18 от 16.01.2012 г.
Покупатель: индивидуальный предприниматель Иванов Василий Владимирович
Адрес: 123117, г. Москва, ул. Успешная, д.
10, кв. 145
ИНН/КПП покупателя 365214897852/103252146
Валюта: наименование, код Российский рубль, 643
| Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права | Единица измерения | Коли- чество (объем) | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, без налога — всего | В том числе сумма акциза | Нало- говая ставка | Сумма налога, предъявля- емая покупателю | Стоимость товаров (работ, услуг), имущест- венных прав, с налогом — всего | Страна происхо- ждения товара | Номер та- моженной декларации | ||
| код | условное обозначение (национальное) | циф- ро- вой код | крат- кое наиме- нование | |||||||||
| 1 | 2 | 2а | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 10а | 11 |
| Ремонт ноутбука Acer Aspire (замена DVD-привода) | — | — | — | 1864,41 | 1864,41 | без акциза | 18% | 335,59 | 2200,00 | — | — | — |
| Всего к оплате | 1864,41 | Х | 335,59 | 2200,00 |
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)_______________ (Ф., И., О.)
Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо __________ (подпись)______________ (Ф., И., О.)
Индивидуальный предприниматель ____________ (подпись)Терентьев Сергей Васильевич(Ф., И., О.)ОГРН 406485770005430 от 12.11.2005 г.(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)
на главную
бланк счет на оплату с примером заполнения
Первичный учет документов. Хозяйственные операции
бланки обычных накладных форматов А6, А5, А4
бланк накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары Торг-13
бланк расходно-приходная накладная Торг-14 (для мелкорозничной торговли)
бланк договора поставки
бланк доверенность формы М-2 от 30.10.1997 г. № 71а и пример ее заполнения; гражданский кодекс о доверенности
бланк платежное поручение
бланк платежное извещение № ПД (налог) от 18.02.2005 № ММ-6-10/143/07-125В
Товарный чек, его состав, примерные формы бланков, пример заполнения товарного чека
бланки приходный кассовый ордер КО-1 и расходный кассовый ордер КО-2
командировочное удостоверение, бланк формы Т-10 от 05.01.2004 № 1 и указание по его применению и заполнению
Примеры реальных договоров
Договор аренды квартиры (коммерческого найма жилого помещения)
Договор аренды нежилого помещения (офиса, торговой точки) и пример заполнения договора
бланк договора купли-продажи
полный вариант договора купли-продажи товара
Договор купли-продажи квартиры
Договор купли-продажи автомобиля — образец бланка (автомототранспортного средства, прицепа, номерного агрегата), тс
доверенность на автомобиль (тс) — форма бланка
Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций от 25.12.98 № 132 в Word
Правила продажи отдельных видов товаров в ред.
от 27.01.2009 г.
Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету операций в общественном питании от 25.12.98 № 132
ценники и официальные требования к содержанию и оформлению ценников
Кто оформляет счет-фактуру без НДС
Образец
счета
должен быть заполнен
в ряде случаев по желанию или требованию
клиента, но иногда составление этого
документа является обязательным. К
примеру,
бумага оформляется
без обложения
платежом в необязательном порядке, если
лицо применяет специальный режим,
например, УСН, ПСН, ЕНВД. Также не требуется
в обязательном порядке оформлять
плательщикам, осуществляемым действия
согласно статье 149 НК.
В
обязательном порядке оформляется
документ плательщиками, у которых есть
освобождение, согласно статье 145, если
они реализуют продукцию, либо получили
аванс от покупателя.
Сводные счета-фактуры для экспедиторов
Могут ли оформлять сводные с/ф экспедиторы? Для ответа на этот вопрос воспользуемся налоговыми НПА и разъяснениями чиновников:
- Минфин приравнивает экспедиторов к посредникам, действующим от своего имени (письма от 10.01.2013 № 03-07-09/01, от 29.12.2012 № 03-07-15/161);
- Правилами заполнения счетов-фактур, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, предусмотрена возможность для сторон посреднического договора выставлять сводные с/ф в определенных случаях.
О возможности составления сводных документов участниками посреднических договоров мы рассказываем в этой публикации.
При оформлении сводного с/ф необходимо учесть следующее (письмо Минфина России от 16.03.2015 № 03-07-09/13799):
- нумерация производится в соответствии с хронологией составления счетов-фактур экспедитора;
- каждая приобретенная у третьих лиц услуга (товар, работа) отражается в отдельной строке;
- копии счетов-фактур исполнителей прилагаются к сводному с/ф;
- регистрация его в книге продаж не нужна.
Оформление сводного с/ф по всем правилам не исключает повышенного внимания налоговиков и не гарантирует безусловность получения вычета (см. далее).
Что можно корректировать
В части случаев допускается исправлять отдельные поля
Но важно учесть несколько правил:
- изменять только оба экземпляра – тот, что у продавца и тот, что у покупателя;
- все корректировки визируются руководителем продающей стороны, ставится печать;
- обязательно пишется дата, когда скорректировали данные, можно рядом с исправлением или на полях поблизости.
Еще один нюанс – если менять нужно много или это сложно из-за заполненных соседних строчек, то лучше составить бумагу заново. Это не будет противоречить законодательству.
Мы разобрали, что счет-фактура для целей налогообложения – это документ, подтверждающий, что продукция была отправлена от продавца получателю или просто продана ему. С помощью этой бумаги можно получить вычет, а также сформировать калькуляцию для заполнения налоговой декларации. Это нужный документ, без которого не может работать компания, реализуящая любой вид товаров или услуг. Количество показов: 2780
