Добровольная ликвидация
Она представляет собой процедуру исключения компании из госреестра по решению учредителей. Этот вид прекращения деятельности тоже имеет место быть, несмотря сложность самого процесса. Для того чтобы владельцы смогли ликвидировать компанию, первоначально им необходимо провести общее собрание учредителей, на котором должно быть принято решение о целесообразности прекращения ее существования. На этом же собрании формируется ликвидационная комиссия, устанавливаются сроки, определяется процедура закрытия.
После внесения записи в ЕГРЮЛ о том, что процесс закрытия завершен, компания считается прекратившей свое существование.
Плюсы и минусы
Выбирая добровольный способ ликвидации ООО, владелец бизнеса получает несколько преимуществ, одним из которых является то, что после завершения процедуры компания официально прекращает свое существование с удалением из ЕГРЮЛ и аннулированием ИНН и ОГРН.
Кроме того, все требования кредиторов, которые не были удовлетворены в ходе прекращения деятельности из-за недостатка имущества компании, считаются полностью погашенными.
К недостаткам этого вида закрытия фирмы можно отнести длительность процедуры – она может продолжаться от 4 до 8 месяцев. Также во время добровольной ликвидации обязательно проводится документальная проверка со стороны налоговых органов.
Плюсы альтернативной ликвидации
Использование альтернативной ликвидации любого предприятия обладает положительными и отрицательными сторонами. К преимуществам процедуры относятся:
- ликвидация осуществляется в короткие сроки;
- предотвращаются многочисленные и сложные проверки со стороны работников налоговой инспекции;
- не требуется в открытых источниках публиковать сведения о закрытии предприятия;
- не нужно отправлять кредиторам уведомления о том, что фирма была передана другим лицам;
- у учредителей не возникает необходимость в общении с представителями разных государственных организаций;
- для ликвидации предприятия не требуется вкладывать большое количество денежных средств.
За счет таких преимуществ часто предприниматели прибегают к этим методам для ликвидации своих компаний.
Особенности альтернативной ликвидации ООО
Конечно, ликвидация организации обходными путями многим может показаться легким и удобным способом избавиться от бизнеса или спасти его. Но на этом пути можно встретить много подводных камней.
Процедуру правильнее было бы назвать «фиктивной ликвидацией», хоть это и распространенная практика. Ведь чаще всего фактического закрытия ООО не происходит. В ходе двух самых популярных вариантов процедуры компания якобы:
- продается, то есть директора и учредители сменяются подставными лицами;
- реорганизуется путем слияния или присоединения к другому ООО.
В первом случае альтернативной ликвидации юридическое лицо сохраняется, а значит, в любой момент может нагрянуть налоговая проверка. В процессе закрытия личная ответственность прежних учредителей и руководителя сохраняется, так что «перевести стрелки» на подставных лиц не получится.
В судебных делах, связанных с большими суммами долгов, привлекаются не новые владельцы, а реальные должники. То есть прежние директора и собственники ООО, которые брали эти кредиты.
После того как принято решение об альтернативной ликвидации путем слияния или поглощения, в 3-дневный срок нужно оповестить ИФНС. Налоговики, если у них есть такое сообщение, получают право на внеочередную проверку. И если их заинтересует закрытие вашей организации, то ждите нежеланных гостей.
Если проверка пройдет уже после альтернативной ликвидации и удаления общества с ограниченной ответственностью из реестра, то это не исключает привлечения прежних владельцев за налоговые нарушения. Значит, реорганизация и появление правопреемника, реального или фиктивного, не влияет на правовые последствия для лиц, руководивших компанией до закрытия.
Альтернативная ликвидация компании путем продажи
При смене руководства ответственность за прежнюю деятельность ООО остается за старыми владельцами. Но и новому руководству также будут задавать много вопросов. А если после альтернативной ликвидации бывшие директор и учредители исчезнут из страны, то нынешним владельцам компании не позавидуешь. Все рвение кредиторов и следователей будет направлено на них.
Альтернативная ликвидация ООО путем реорганизации
Сначала принимается решение. Закрытие организации возможно только при условии согласия всех ее участников. После этого создают специальную комиссию, которая и будет заниматься в дальнейшем всеми вопросами, связанными с ликвидацией. Председатель этого временного органа должен отправить заявление в налоговые органы не позже чем через 3 дня.
Длится процесс слияния или присоединения примерно 18–20 недель. Прежде чем провести альтернативную ликвидацию путем реорганизации, необходимо совершить ряд действий.
- Подготовить документы — составить новый баланс и принять измененный Устав. При слиянии заключается соответствующий договор. Ликвидационный баланс можно составить и после оповещения кредиторов.
- Подать документы в регистрационные органы. Нужно предоставить договор учредителей при открытии ООО, Устав, печать, справку по кодам статистики, регистрационное и налоговое свидетельства, выписку из ЕГРЮЛ. С учетом данных из этих источников пишется заявление. При слиянии нужно заполнить форму С-09-4.
- Оповестить кредиторов с помощью письменных уведомлений в двух экземплярах, себе оставить один с подписью оповещенного лица.
- Опубликовать изменения в «Вестнике». Члену комиссии по ликвидации для этого нужно предъявить квитанцию, решение, заявление и письмо с пояснениями.
- Составить акт передачи и вручить документы новому руководству.
Затем получивший полномочия руководитель должен зарегистрировать компанию в налоговых органах. Для этого предоставить договор о слиянии, подтверждение оплаты пошлины, акт передачи и ксерокопию публикации в «Вестнике».
Документации при таком способе альтернативной ликвидации нужно оформлять меньше, чем при других способах закрытия. Но если найдутся кредиторы с претензиями, то процесс могут застопорить.
Стоимость альтернативной ликвидация определяется многими факторами:
- суммой госпошлины;
- количеством заменяемых учредителей;
- заменой или сохранением названия и юридического адреса;
- необходимостью нотариального заверения и новой печати;
- ценой юридических услуг при необходимости консультации.
Упрощенная ликвидация ООО, которая не ведет деятельность
Если у фирмы нет серьезных долгов, но дальнейшая ее деятельность оказалась нерентабельной, владелец может ее «заморозить», то есть ввести в состояние простоя. Но «нулевые» декларации в течение длительного времени могут вызвать законные вопросы у налоговиков, так что целесообразнее закрыть ООО, если возобновление деятельности в ближайшее время не планируется.
Процедура закрытия не ведущего деятельность предприятия проще обычной, предусмотренной законодательным регламентом.
ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Если фирма не вела деятельность, при этом «нулевые» декларации не подавались, ФНС инициирует принудительную ликвидацию, чреватую длительностью процесса и дополнительным штрафом до 50 000 руб. Нельзя забрасывать ООО, следует его ликвидировать.
Нюансы ликвидации «нулевого» ООО
Самый сложный момент в такой «упрощенной» ликвидации – это подтверждение соответствующего статуса общества с ограниченной ответственностью. Чтобы стать «не ведущей деятельностью организацией», ООО должно:
- не иметь кредиторских задолженностей;
- вовремя выплатить всю причитающуюся заработную плату персоналу;
- вовремя подавать «пустые» («нулевые») декларации в налоговую;
- вести бухгалтерию без существенных ошибок;
- действительно не вести никакой деятельности (не производить ни одной хозяйственной операции в течение года).
Именно этот этап может стать «камнем преткновения» в процедуре упразднения ООО, поэтому многие компании предпочитают доверить его юристам-профессионалам, специализирующимся на таких вопросах.
Процедура упрощенной ликвидации при отсутствии деятельности
После признания ООО не ведущим деятельность ликвидация протекает по следующей схеме:
- Учредительское собрание. На нем должно быть принято и подписано всеми учредителями решение о ликвидации ООО.
- Информирование налоговиков. Протокол собрания с подписями учредителей и специальная форма Р15001, заполненная согласно правилам (это заявка на ликвидацию), передается в ФНС по месту регистрации ООО.
- Создание ликвидационной комиссии – обычный этап, общий для всех процедур ликвидации.
- Подведение бухгалтерских итогов – пропускается необходимый в других случаях этап выездной проверки, поскольку нет смысла проверять деятельность, которая не велась.
- Промежуточный и итоговый балансы. По результатам итогового баланса оставшееся имущество будет распределено между учредителями ООО после его ликвидации.
- Заявление в ФНС – подача заявления по форме Р16001 о прекращении регистрации ООО и исключении его из ЕГРЮЛ.
Эти действия формально завершают процесс ликвидации, однако для реального окончания этого процесса необходимо будет сделать еще несколько важных дел:
- сдать все документы в архив;
- утилизировать все экземпляры печатей;
- закрыть расчетный счет в банке, о чем уведомить налоговую и Пенсионный фонд в срок, не превышающий 1 неделю.
Обязательными платежами при таком варианте ликвидации являются только сумма государственной пошлины и оплата услуг нотариуса.
Ликвидация организации через продажу
При продаже общество перерегистрируют на другое лицо через проведение сделки купли-продажи доли (или долей) одного или нескольких участников в уставном капитале. Этот вариант уместен при отсутствии долгов с нарушениями. Затем ООО в обновлённом виде продолжает деятельность. Среди главных достоинств этой процедуры можно выделить минимальные финансовые затраты и быстроту проведения (от 10 до 25 дней).
Доля участника в уставном капитале относится к имущественному праву. Участник ООО может устанавливать любую цену при продаже собственной доли. При этом в зависимости от избранной системы налогообложения юридическое лицо обязано будет оплатить налог на прибыль или упрощённый налог. Физическое лицо оплачивает НДФЛ по ставке 13%. Доля участника в уставном капитале может оцениваться:
- по номинальной стоимости;
- выше номинала;
- ниже номинала.
Обложению налогом подлежат вырученные средства от продажи доли стоимостью выше номинала. Если цена продаваемой доли равняется цене вклада (или ниже его) в уставной капитал ООО, то налогообложение здесь не применяется. Основные этапы процедуры продажи условно можно охарактеризовать так.
№ | Этап | Особенности проведения |
| 1 | Оценка. | Проводится независимая оценка общества (определение его рыночной стоимости). |
| 2 | Поиск покупателя. | Задействуют СМИ и брокерские компании. |
| 3 | Согласование варианта продажи с покупателем. | Осуществление сделки с нотариальным сопровождением или смена учредителя. |
| 4 | Подготовка документов для продажи и оповещение налоговой службы. | Пакет документов одинаков в двух вариантах, только при нотариальном сопровождении сделки нужен ещё реестр учредителей. В ФНС подаётся заявление (форма 14001). Покупатель вводится в состав участников. |
| 5 | Завершающие процедуры. | Получение свидетельства после записи в ЕГРЮЛ. Выход учредителя из состава участников. Подача покупателем (новым участником) документов в ФНС, фиксирование изменений в составе учредителей ООО. |
Реорганизация ООО
Реорганизация (присоединение, слияние) общества предполагает появление правопреемника. ООО официально прекращает деятельность, но все имеющиеся на этот момент обязательства, включая неисполненные и невыявленные, переходят к новому юридическому лицу, организации-правопреемнику. Объём представляемых документов здесь значительно меньше, чем при продаже, а сама процедура занимает больше времени (от 3 до 3,5 месяца). Создание юридического лица через подставных лиц влечёт за собой уголовную ответственность (УК РФ, ст.173.1). Наиболее приемлема реорганизация ООО путём слияния и присоединения.
Вид реорганизации | Особенности проведения | Различия | Сходство |
| Слияние | Ликвидируется юридическое лицо с исключением из ЕГРЮЛ. Его права и обязанности переходят к новому правопреемнику-обществу. Может применяться для укрупнения бизнеса. | Разные пакеты документов для регистрации. | Оба вида реорганизации сохраняют за бывшим собственником и руководителями субсидиарную и уголовную ответственность. |
| Присоединение | Схожа со слиянием. Ликвидируется юрлицо (одно или несколько). Остаётся одно общество, к которому переходят права с обязанностями всех ликвидированных юридических лиц. | При процедуре присоединения ликвидируются все юридические лица, кроме одного. Проще порядок проведения, меньше денежных затрат. |
Ответы на актуальные вопросы
Вопрос №1: Какую ответственность несут учредители?
Ответ: Учредитель (собственник) не несёт ответственности по обязательствам юрлица. С учредителя в исключительных случаях, если предусмотрена субсидиарная ответственность законом или уставом, могут взыскать сумму размером не более его собственной доли в уставном фонде для погашения долгов, кредитов, иных обязательств (ГК РФ, ст. 56).
Вопрос № 2: Что представляет собой уведомление кредиторов о слиянии?
Ответ: Это сообщение заимодателю о том, что в результате принятого решения будет проведена реорганизация путём слияния. Ко вновь образованному на базе слияния обществу перейдут все права с обязанностями. Указывается также адрес, где будут приниматься требования заимодателей.
Вопрос № 3: Что отражает передаточный акт при слиянии?
Ответ: Согласно ГК РФ, ст. 59, передаточный акт содержит права с обязанностями, которые переходят к новому обществу (правопреемнику) от своего предшественника.
Вопрос № 4: Кому подходит реорганизация через присоединение?
Ответ: Прежде всего, это оптимальный вариант для ООО без долгов. Экономит время и деньги. Своего рода альтернатива официальной добровольной ликвидации.
Вопрос № 5: Какое наказание предусмотрено за ведение бухучета и предоставление финансовой отчётности с нарушениями?
Ответ: Ответственность несут руководители. Грубое нарушение требований в обоих случаях наказывается административным штрафом от 5 тыс. р. до 10 тыс. р. (КоАП РФ, ст.15.11).
Вопрос № 6: Какие могут быть последствия в случае нарушения регистрационных сроков при реорганизации?
Ответ: Документы могут не принять, а в регистрации сведений по изменениям отказать.
Какой способ выбрать
Решив ликвидировать альтернативным способом, вы в первую очередь столкнетесь с проблемой поиска третьего лица (покупателя), готового принять на себя права и обязанности участника и руководителя ставшей для вас тяжелым бременем фирмы.
Мнение эксперта Вероника Имею опыт ведения ООО
При обращении в юридические компании, специализирующиеся на ликвидации фирм (ООО, ЗАО и пр.), Вы обнаружите, что никого искать не надо, решение данного вопроса компании берут на себя.
Гарантия успеха и минимизация рисков возбуждения уголовного дела во всех случаях ликвидации ООО — в мелочах, в глубоком знании всей совокупности отраслевого законодательства: сложившейся уголовно-процессуальной практики, Гражданского кодекса РФ, Налогового кодекса РФ, инструкций о порядке передачи документации согласно инструкциям Минфина РФ, Уголовного кодекса РФ, Уголовно-процессуального кодекса, всей совокупности правоприменительной практики по вопросу ответственности руководителей и учредителей за хозяйственную деятельность компании.
Упрощенная ликвидация ООО-банкрота
Общество может быть признано банкротом и ликвидировано по данной процедуре, если имеет место одна из следующих ситуаций:
- сумма всех активов не в состоянии перекрыть обязательства перед кредиторами;
- после создания ликвидационной комиссии ее заключение передано в Арбитражный суд.
Процедура банкротства быстрее стандартной ликвидации, ООО будет достаточно быстро исключено из ЕГРЮЛ, и, кроме статуса банкрота, который может оказать влияние на деловую репутацию, владелец в большинстве случаев не получает никаких неприятных последствий, в том числе финансовых.
Порядок упрощенной ликвидации ООО по банкротству
- Подготовка ООО к признанию статуса банкрота. Для этого сначала необходимо провести оценку и анализ финансового состояния организации, которая включает:
- сдачу бухгалтерской отчетности;
- инвентаризацию активов;
- изучение задолженностей.
- Предсудебный этап. До того как дело о банкротстве будет рассмотрено в суде, проводится ряд необходимых мероприятий:
- формирование ликвидационной группы;
- подача документов в регистрирующие органы о том, что процесс ликвидации запущен;
- информирование заинтересованных лиц через средства массовой информации;
- подача заявления в суд.
Судебный этап. Суд выносит решение о дефолте ООО, то есть признании организации несостоятельной.
Удаление из ЕГРЮЛ. Окончательный итог процедуры – изъятие сведений об обществе с ограниченной ответственностью из реестра юридических лиц. После этого с владельца уже не получится взыскать задолженности по суду, его организация прекращает существование.
Принудительная ликвидация ООО
Закрытие по волеизъявлению уполномоченного органа имеет место в случаях:
- проведения лицензируемых видов деятельности без лицензии или специального разрешения (например, производство строительных работ без допуска СРО или частной медицинской практики без лицензии Федеральной службы по надзору в сфере здравоохранения и т.п.);
- осуществления деятельности с нарушением положений Конституции (например, использование человеческого труда без вознаграждения)
- ведения предпринимательской деятельности общественными организациями;
- выполнение работ, несоответствующих уставным целям компании;
- подачи иска в арбитражный суд собственником юридического лица в связи с невозможностью достижения уставных целей, ради которых оно учреждалось либо в том случае, когда функционирование субъекта в целом стало невозможным (отсутствие средств на покупку оборудования и отказы банков в выдаче кредита и т.п.)
Что касается добровольной ликвидации, то она может быть проведена при возникновении любых обстоятельств, которые по мнению учредителей, делают невозможным дальнейшее функционирование предприятия.
Альтернативная ликвидация ООО через оффшор
В законодательстве отсутствует информация о правилах проведения данной процедуры, поэтому она не обладает каким-либо правовым статусом. Выполнить процесс можно самостоятельно или с помощью специализированных компаний, предлагающих соответствующие услуги. Фактически ликвидация через оффшор заключается в том, что вся фирма или какая-либо ее доля переоформляется на человека, не являющегося российским гражданином. Он должен являться владельцем иностранной компании.
Процедура делится на следующие этапы:
- на собрании учредителей принимается решение о передаче компании иностранному лицу;
- принятое решение закрепляется в протоколе;
- осуществляется поиск нового учредителя, с которым заключается официальный договор;
- составляется новый устав, передающийся в налоговую службу;
- новый учредитель фиксируется в ЕГРЮЛ;
- прошлые собственники выводятся из состава учредителей.
К преимуществам данного месяца относится легкость ликвидации организации, а также предотвращается проверка бухгалтерской документации налоговиками. Можно выполнить все нужные этапы в течение одного месяца, а также данная процедура является законной. Часто выполняется такая альтернативная ликвидация ООО в Москве в отношении крупных организаций.
Но в качестве нового учредителя должна выступать иностранная компания, являющаяся резидентом оффшорной зоны. Директором этой фирмы должен быть представлен иностранный гражданин.
Порядок и виды реорганизации юридических лиц
Выделяют следующие виды реорганизации:
- добровольная реорганизация осуществляется по решению учредителей (участников) юридического лица либо органа, уполномоченного на то учредительными документами.
- принудительная реорганизация осуществляется по решению уполномоченного государственного органа или по решению суда в случаях, прямо указанных в законодательстве.
Так, в соответствии со ст. 19 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» Федеральная антимонопольная служба РФ может принять решение о принудительном разделении или выделении хозяйствующего субъекта, занимающего доминирующее положение на товарном рынке и злоупотребляющего своим положением. В решении государственного органа должен быть определен срок реорганизации. Если учредители (участники), уполномоченный ими орган самого юридического лица не осуществят реорганизацию в указанный срок, суд по иску уполномоченного государственного органа назначает внешнего управляющего, которому поручается проведение реорганизации. С момента назначения внешнего управляющего к нему переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Утверждение судом разделительного баланса и учредительных документов является основанием для государственной регистрации вновь возникших юридических лиц (ст. 57 ГК РФ).
В определенных случаях требуется согласие государственных органов на реорганизацию. В соответствии со ст. 17 Закона РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» на антимонопольные органы возложено осуществление контроля над реорганизацией в форме слияния и присоединения коммерческих организаций, суммарная балансовая стоимость активов которых по последнему балансу превышает 30 миллионов установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда.
Орган, принявший решение о реорганизации, обязан направить кредиторам письменное уведомление об этом. Кредиторы вправе потребовать прекращения или досрочного исполнения обязательства, должником по которому выступает реорганизуемая коммерческая организация, а также возмещения убытков, причиненных досрочным исполнением иди прекращением обязательства. Кроме того, если разделительный баланс не дает возможности определить правопреемника реорганизованного юридического лица, вновь возникшие юридические лица несут солидарную ответственность по обязательствам реорганизованного юридического лица перед его кредиторами (ст. 60 ГК РФ).
Государственная регистрация юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, осуществляется в соответствии с ГК РФ и Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В регистрирующий орган (налоговые органы) представляются:
- заявление о регистрации каждого вновь возникшего юридического лица, воздаваемого путем реорганизации, в котором подтверждается, что учредительные документы созданных путем реорганизации юридических лиц соответствуют установленным законодательством Российской Федерации требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах и заявлении о государственной регистрации, достоверны, что передаточный акт или разделительный баланс содержит положения о правопреемстве по всем обязательствам вновь возникшего юридического лица в отношении всех его кредиторов, что все кредиторы реорганизуемого лица уведомлены в письменной форме о реорганизации и в установленных законом случаях вопросы реорганизации юридического лица согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления;
- учредительные документы каждого вновь возникающего юридического лица (подлинники или нотариально удостоверенные копии);
- решение о реорганизации юридического лица;
- договор о слиянии в предусмотренных федеральными законами случаях;
- передаточный акт или разделительный баланс;
- документ об уплате государственной пошлины.
Государственная регистрация осуществляется по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц. Регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации вновь возникшего юридического лица (лиц) или об отказе в государственной регистрации в срок не более чем пять рабочий дней. При положительном решении данный орган осуществляет соответствующую запись в реестре, оформляет свидетельство о регистрации.
