Для чего стоит завести ИП
Без статуса индивидуального предпринимателя не обойтись, если вы:
- нанимаете сотрудников;
- планируете перепродавать товары, произведенные не вами;
- ваши доходы больше 2,4 млн рублей в год.
Саша в свободное от основной работы время занимается репетиторством: готовит школьников к ЕГЭ. Он зарабатывает на этом 30 000 рублей в месяц и решил зарегистрироваться как самозанятый.
Митя и Кирилл решили открыть бухгалтерскую компанию. Предварительные договоренности с потенциальными клиентами уже есть, работы много, и они хотят нанять сотрудников. Так как управлять бизнесом Митя и Кирилл собираются вдвоем, то выбрали ООО.
Страховые взносы для ИП в 2022 году
На сумму налогов, которые придется заплатить, влияет выбранный налоговый режим и размер выручки ИП за год. Но нужно платить еще и страховые взносы, причем их сумма не зависит от уровня дохода. Их ИП обязан перечислять как только зарегистрировался, даже если ничего не зарабатывает. На 2022 год для ИП установлены такие размеры взносов:
- 34 445 рублей — обязательное пенсионное страхование;
- 8 766 рублей — медицинское страхование.
Это если сотрудников в штате нет, а выручка не достигла 300 000 рублей за год.
Если выручка больше 300 000 рублей, то нужно доплатить 1 % от разницы между фактическим доходом и 300 000.
Если в штате у ИП есть работники, взносы надо внести и за них, выплата рассчитывается в процентах от зарплаты:
- 22 % — пенсионное страхование;
- 5,1 % — медицинское страхование;
- 2,9 % — социальное страхование.
За иностранных работников, за исключением высококвалифицированных специалистов, работодатель обязан уплачивать страховые взносы, как и за российских сотрудников. Но суммы выплат будут отличаться.
Тарифы страховых взносов
Взносы на травматизм в 2022 году нужно платить по прежним тарифам согласно Федеральному закону от 21.12.2021 N 413-ФЗ.
Остальные тарифы страховых взносов по работникам прописаны в .
- Обязательное пенсионное страхование (ОПС или ПФР) для всех иностранных сотрудников – 22,0%
- Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС или ФСС) – 2,9% или 1,8%
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) – 5,1%.
Тарифы страховых взносов зависят от статуса и гражданства иностранного сотрудника. Так, за временно и постоянно проживающих иностранцев работодатели отчисляют взносы, как за россиян:
- ОПС – 22%,
- ОСС – 2,9%,
- ОМС – 5,1%.
У временно пребывающих взносы зависят от гражданства.
Гражданам стран ЕАЭС взносы начисляют как россиянам:
- ОПС – 22%,
- ОСС – 2,9%,
- ОМС – 5,1%.
Безвизовым иностранцам с патентом или визовым с разрешением на работу:
- ОПС – 22%,
- ОСС – 1,8%,
- ОМС – 0%.
Из размера тарифов сразу видно, что иностранцы с разрешением на временное проживание или с видом на жительство, а так же сотрудники из стран ЕАЭС имеют право оформить полис обязательного медицинского страхования, а вот иностранцам с патентом или разрешением на работу потребует полис добровольного медицинского страхования.
Примечание редакции: требования к полисам для работы изменились в 2021 году. Читайте об этом в статье “Легальность полиса ДМС можно проверить”.
Но при достижении определенной суммы для расчета процентная ставка ОПС снижается до 10%, а ОСС не платится. И эти суммы изменились с 1 января 2022 года.
Изменение предельной величины для расчета взносов
База для исчисления страховых взносов на 2022 год установлена Постановлением Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951.
Новые предельные суммы:
- для ОПС – 1 565 000 руб.
- для ОСС – 1 032 000 руб.
Новая форма расчетов по страховым взносам
Налоговая инспекция утвердила новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат (Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@). Применять ее нужно уже при подаче отчетности за 1 квартал 2022 года.
В основном изменения связаны с переходом на прямые выплаты застрахованным.
Иностранные сотрудники имеют свои особенности, которые касаются не только отдела кадров, но и бухгалтерии. И эти особенности прописаны в самых разных законодательных актах
Компании всегда важно знать обо всех особенностях работы с иностранцами, а не только об их миграционных документах, поэтому на наших курсах мы готовим специалистов, которые разбираются в миграционном, трудовом и налоговом законодательстве, закрывая практически все вопросы, связанные с работой иностранных сотрудников в компании.
Что будет, если не заплатить налоги вовремя
Предприниматели, запоздавшие с внесением налоговых платежей, заплатят пени за каждый день просрочки — 1/300 ключевой ставки, а также по требованию налоговой — штраф за само нарушение.
Штраф в 2022 году составит 20% от суммы задолженности. Но оплачивать его придётся, только если ФНС заметит просрочку и выставит соответствующее требование. Если самим покрыть сумму долга и пени, то взыскания можно избежать. При умышленной неуплате налога, занижении или уклонении от него штраф составляет 40% от суммы.
Чтобы не пропускать сроки и избежать лишних расходов, предпринимателю стоит прибегнуть к услугам бухгалтера при уплате обязательных платежей, воспользоваться онлайн-сервисом для ведения бухучета или регулярно заглядывать в налоговый календарь.
Материал по теме
Четыре законных способа снизить налоговую нагрузку
Как открыть ИП: пошаговый план
1. Подобрать вид деятельности (или несколько) из перечня ОКВЭД. Он повлияет на возможность получения льгот и выбор системы налогообложения. Основной код — тот, что приносит ИП самый большой доход по сравнению с остальными видами деятельности.
2. Подобрать налоговый режим.
3. Подготовить:
- паспорт и копии всех страниц;
- ИНН и его копию;
- уведомление о применении специального налогового режима, режим по умолчанию — ОСН;
- квитанцию об оплате госпошлины, если оформляете ИП в ФНС;
- справку о несудимости, если ОКВЭД связан с социальной сферой.
4. Подать документы в ФНС. При обращении в ФНС нужно заплатить госпошлину — 800 рублей. Но открыть ИП можно и бесплатно: через Госуслуги, МФЦ или сайт ФНС, а также в бухгалтерских сервисах или в банках.
5. Через три-пять дней ФНС уведомит о регистрации ИП, если вы все сделали правильно.
6. Обратиться в ФСС для регистрации в качестве работодателя, если собираетесь принимать сотрудников. Информацию в ПФР и ФОМС налоговая обычно направляет сама.
7. Получить лицензию, если она требуется. По закону лицензия необходима для ведения 58 видов деятельности. Например, производства лекарств и медицинских изделий, автобусных перевозок.
8. Заказать печать. Она не обязательна по закону, но пригодится для оформления документов.
9. Открыть расчетный счет в банке. Это тоже необязательно: можно принимать оплату только наличными, но стоимость одного соглашения не должна быть больше 100 000 рублей.
10. Подключить онлайн-кассу и эквайринг. Онлайн-касса нужна для приема платежей наличными и безналичными от компаний и физических лиц. Есть исключения: так, онлайн-кассу могут не ставить некоторые плательщики патента и ИП, принимающие оплату только через расчетный счет в банке. Эквайринг понадобится для приема безналичной оплаты через платежные терминалы и интернет. Чтобы подключить эквайринг, нужно собрать документы и заключить договор с банком.
11. Маркировка. Для некоторых видов товара нужна маркировка. Например, для обуви, лекарств, молочных продуктов и др. ИП, работающие с этими типами товаров, должны зарегистрироваться в системе «Честный ЗНАК» и предоставлять данные.
12. Вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность в налоговую. Сначала можно взять эту обязанность на себя, а по мере роста бизнеса делегировать бухгалтеру в штате или бухгалтерской компании. Есть также специальные бухгалтерские онлайн-сервисы, которые могут с этим помочь.
Сколько стоит открыть ИП
Исходя из шагов, примерно посчитаем, во сколько обойдется открытие ИП в 2022 году:
- Пошлина за открытие — 800 рублей, если регистрироваться в налоговой.
- Страховые взносы за себя: 43 211 рублей, их можно разбить на четыре платежа и выплачивать поквартально. Дополнительно 1 % с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей, если ваш доход превысил эту сумму.
- Касса, если она нужна, — от 6 000 рублей.
- Лицензия, если бизнес лицензируемый, — от 7 500 рублей.
- Заказ печати — 500 рублей.
Итого оформление ИП обойдется примерно в 58 011 рублей. И это без учета аренды помещения, закупки оборудования, продукции, расходных материалов, зарплат сотрудников и т.д.
В каких случаях надо открывать ИП вместо самозанятости
Индивидуальный предприниматель — это статус физического лица, оформить его разрешается только на себя. Самозанятость предполагает предпринимательскую деятельность без регистрации ИП. Ни ИП, ни самозанятый не могут продать свой бизнес, в отличие от ООО. Стартовый капитал для оформления статуса ИП или самозанятости не требуется.
Индивидуальные предприниматели и самозанятые лично отвечают по задолженностям бизнеса. Если у такого бизнесмена есть долги, суд может взыскать их за счет личного имущества человека: например, забрать квартиру, автомобиль или арестовать счет.
ИП волен брать сотрудников в штат или работать один. Самозанятый может работать только сам на себя. Самозанятые формируют чеки в приложении «Мой налог», расчет размера налога происходит автоматически. Для ИП все сложнее: сдача отчетности в Федеральную налоговую службу обязательна.
ИП может заниматься любой разрешенной по закону деятельностью, кроме:
- производства и продажи алкоголя;
- создания финансовых организаций;
- авиаперелетов;
- телевещания;
- ломбардов;
- частных охранных предприятий;
- продажи оружия и средств самообороны;
- страхования;
- азартных игр и тому подобного.
Самозанятый вправе только оказывать услуги (например, делать маникюр, заниматься переводами, давать частные уроки) или продавать произведенное собственными силами. Перепродавать чужой товар в статусе самозанятого нельзя.
| ИП | Самозанятость | |
| Максимальный доход | 219,2 млн рублей (для УСН) | 2,4 млн рублей |
| Сотрудники | Можно нанять | Нельзя нанимать |
| Деятельность | Любая, кроме исключений | Только услуги или производство, перепродавать что-то нельзя |
Чем ИП отличается от самозанятости
Сколько налогов платит ИП
Еще до регистрации предпринимателю необходимо выбрать систему налогообложения, которую он будет применять. Лучше заранее спланировать, будете ли набирать сотрудников и какой примерно будет доход. Примерно рассчитайте суммы налогов при каждом из налоговых режимов. Хорошие новости: выбранный налоговый режим не останется с вами раз и навсегда, его можно поменять.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Один из самых популярных и простых налоговых режимов. Отчетность сдается один раз в год. Можно рассчитывать налог одним из двух способов:
- с доходов по ставке 6 % (выручка до 164 млн рублей, до 100 сотрудников), по ставке 8 % (выручка до 219,2 млн рублей, до 130 сотрудников);
- с разницы между доходами и расходами по ставке 15 % (выручка до 164,4 млн рублей, до 100 сотрудников), по ставке 20 % (выручка до 219,2 млн рублей, до 130 сотрудников).
Если выручка ИП превысила 219,2 млн рублей в год, упрощенку использовать не получится.
Патент
Патентная система распространяется только на отдельные виды деятельности, всего их . Патент нельзя применять, если:
- в штате работает больше 15 человек;
- выручка больше 60 млн рублей.
Пример расчета патента на сайте ФНС
Стоимость патента можно снизить на сумму страховых взносов, для этого необходимо отправить в налоговую уведомление с данными патента и суммой выплаченных взносов. Один патент применяется для одного вида деятельности, но можно оформить и несколько. На уровне субъектов РФ могут быть установлены налоговые каникулы для недавно зарегистрированных ИП, применяющих патентный режим. Это лучше уточнить в налоговой.
Общая система налогообложения (ОСН)
Это один из самых сложных налоговых режимов, самостоятельно справиться с отчетностью сложно — понадобится профессиональный бухгалтер. ИП на ОСН должен платить налог на имущество, НДС и другие налоги. Но его можно применять при любой выручке, ограничений нет. На ОСН можно перейти по мере роста бизнеса и дохода.
Единый сельхозналог
Этот налоговый режим вправе использовать только предприниматели, которые работают в сфере сельского хозяйства. Налог взимается с разницы «доходы минус расходы» по ставке 6 %.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)
Это экспериментальный налоговый режим. Стартует с 1 июля 2022 года в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области. Применить его смогут только новые ИП. Налог ФНС будет начислять самостоятельно, исходя из данных которые получает от ИП, банка и онлайн-кассы. Страховые взносы на АУСН платить не нужно. Ставки следующие:
- 8 % с доходов;
- 20 % с разницы «доходы минус расходы».
