Аккредитивная форма расчетов: использование, преимущества и недостатки

Что такое аккредитив

Аккредитив — это форма безналичных расчетов, при которой покупатель и продавец взаимодействуют не напрямую, а с привлечением банков-посредников, которые следят за выполнением условий договора и проверяют предусмотренные сделкой коммерческие документы до перечисления денег.

Пример
Российская компания решила заказать в Китае партию детских игрушек. После месяца поиска нашелся поставщик, который предложил отгрузить товар в нужном ассортименте и по выгодной цене.Но возникло затруднение при переговорах о моменте оплаты по договору поставки. Китайская сторона настаивала на предоплате в 60% от суммы сделки, без которой они не согласны отправлять груз — у них уже был негативный опыт с задержками выплат от других покупателей. Российская сторона, в свою очередь, хотела оплатить товар после отгрузки на склад — поставщик новый, игрушки могут оказаться некачественными или не соответствовать документам. Чтобы не упускать выгодную сделку, было решено, что российская компания оформит аккредитив на всю сумму договора. Так китайская компания получила гарантию своевременной оплаты, а российская компания гарантию, что деньги будут списаны с ее счета только после получения и проверки товара.

Кто является участниками сделки

• Покупатель (плательщик, приказодатель, аппликант) — физическое или юридическое лицо, которое должно рассчитаться за поставленный товар или оказанную услугу. Именно покупатель оформляет поручение в банке об исполнении (раскрытии) аккредитива на имя продавца.
• Продавец (получатель средств, бенефициар) — физическое или юридическое лицо, которое должно поставить товар, оказать услугу или выполнить работы в пользу покупателя и получить от него оплату. Для получения причитающихся ему денег должен обратиться в банк и предоставить заранее согласованный пакет документов.
• Банк-эмитент — принимает от покупателя заявление на оформление аккредитива и открывает для него счет для внесения денег, а также дает банку продавца полномочия на исполнение аккредитива.
• Исполняющий банк по аккредитиву — это финансовое учреждение, которое в соответствии с инструкциями банка покупателя и при условии получения подтверждающих документов выплачивает деньги продавцу.

Важно отметить, что функции исполняющего банка и банка-эмитента может выполнять одно и то же банковское учреждение. Например, такие формы взаимоотношений практикуются при оформлении сделки внутри одной страны

Основные особенности

Одной из ключевых особенностей при работе с финансовыми аккредитивами является действия банка исключительно с данным видом документа, а не с предметом соглашения. То есть, банк не будет иметь отношения к слону, который покупатель получит после его доставки продавцом. Также, стоит знать, что банки имеют отношение только к бумагам, прописанным в условие аккредитива, и не рассматривают иные документы (например, дополнительные соглашения и контракты между участниками).

Условия целостно вырабатываются покупателем и в письменном виде подаются в банковское учреждение, одновременно с заявкой на открытие аккредитива и уведомление продавца. 

Наиболее распространен аккредитив во внешнеторговых сделках и при разработке нового рынка сбыта товаров. В таких ситуациях, документ способствует разрешению проблемы, когда продавец по разным причинам не доставляет продукцию без получения гарантий оплаты, или, когда покупатель не собирается платить по договору до того момента, пока не будет уверен в получении всего товара по условию контракта.

Обязательными реквизитами являются:

1. дата создания и порядковый номер;
2. финансовый объем сделки;
3. данные о получателе, банке-эмитенте и лице, внесшем средства на ячейку;
4. какой вид документа используется;
5. срок соглашения;
6. вариант исполнения;
7. список документов, которые должен предоставить продавец для получения денег в банке;
8. цель платежа;
9. срок выполнения условий получателем;
10. необходимость дополнительного подтверждения (если прописано);
11. порядок выплаты комиссии посреднику;
12. дополнительная информация, не противоречащая законодательству.

Аккредитив, виды аккредитива регулируются российским законодательством

Классификация по условиям сделки

В данном случае специалисты разделяют аккредитивы на подтвержденные и неподтвержденные. Давайте обсудим их подробнее:

• Подтвержденные. При использовании таких аккредитивов зачет денежных средств продавцу осуществляется даже при их фактическом отсутствии на счету. Это создает дополнительные сложности для банка. Ведь теперь предстоит привлечь к участию в сделке третью сторону, в роли которой выступает кредитная организация, осуществляющая перевод средств при исполнении всех условий. При использовании подтвержденного аккредитива банк несет некоторые риски, связанные с невозвратом переведенных средств. По этой причине используется редко.
• Неподтвержденные. Денежные средства перечисляются продавцу только при их фактическом наличии на счету. Банковские организации предпочитают использовать именно такой тип аккредитивов, так как данная схема позволяет избежать финансовых потерь.

Экономическая суть аккредитива, виды аккредитива

Под аккредитивом понимается гарантия своевременного и полного платежа от плательщика поставщику при условии полного исполнения вторым своих обязательств по договору. Открывается по заявлению плательщика в банковской организации.

Подобный способ оплаты пользуется популярностью, т.к. обе стороны получают выгоду, используя аккредитивы.

Востребованность данной финансовой функции привела к ее модификации, и теперь к видам аккредитива относятся:

• резервный или гарантийный аккредитив. Денежные средства будут переведены на счет поставщика, даже если плательщик не исполнит своих обязательств;
• безотзывный аккредитив. Подразумевает невозможность плательщика менять нюансы схемы рассчета;
• возобновляемый аккредитив. Предполагается поэтапное списание средств со счета плательщика. Обязательства считаются исполненными только в том случае, когда вся сумма была переведена на счет поставщика;
• отзывной аккредитив. Плательщик вправе изменять условия подобных расчетов, при этом подтверждение поставщика не требуется;
• покрытый аккредитив. В форс-мажорной ситуации возместить все средства, указанные в договоре, поставщику будет обязан банк плательщика;
• переводной или трансферабельный аккредитив. Поставщик может переадресовать долг плательщика третьему лицу. Для этого необходимо дополнительное посещение банка и заявление;
• непокрытый аккредитив. Требуемая сумма средств оплачивается поставщику со счета банка плательщика еще до того, как на счету плательщика появится необходимая сумма.

Выбор конкретного вида аккредитива зависит от сути сделки и особенностей договора. Определиться с этим контрагентам помогут сотрудники банка.

Пример

Руководство предприятия, которое занимается продажей европейской одежды на отечественном рынке, приняло решение купить партию товара у нового иностранного поставщика. Цена контракта – 1 млн руб. Для подтверждения заказа нужно внести аванс в размере 30 %. Собственных средств у предприятия не хватает. Поэтому руководство заключило контракт на аккредитивную форму расчетов и обратилось в банк с соответствующим заявлением. В качестве обеспечения оплаты использовался депозит, открытый в российском банке. Комиссия финансового учреждения – 0,7 % от суммы сделки. Поставщик отгрузил товары и предъявил документы для оплаты в финучреждение. Затем ТТН были направлены в отечественный банк, который списал средства с депозита клиента и возместил платеж.

Достоинства и недостатки аккредитива

• Этот способ расчётов снижает риски для обеих сторон сделки. При этом покупатель фактически делает предоплату, а продавец уверен в том, что при соблюдении условий сделки гарантированно получит оплату.
• Такая форма работы подойдёт в тех случаях, когда стороны недостаточно хорошо знают друг друга. Он также поможет снизить риски. Если сумма оплаты относительно велика для сторон, участвующих в сделке.

• По сравнению с обычным оформлением здесь относительно сложный документооборот. Для того, чтобы всё было организовано правильно, необходимо соблюсти все требования оформления.
• Банк выполняет обслуживание аккредитива за комиссионное вознаграждение. Обычно его величина равна 0,1-0,6%. В некоторых случаях речь будет идти о значительной сумме.

В некоторых случаях банковское учреждение оказывает услуги на основании стандартных условий, которые могут быть недостаточно выгодными для контрагентов. Одним из возможных вариантов является указание фиксированной стоимости услуг независимо от величины платежей.

Преимущества и недостатки аккредитива.

Преимущества:

• Гарантия выполнения условий сделки: получатель средств получает их в полном объеме, а отправитель уверен в выполнении обязательств получателя.
• Нет необходимости вносить оплату по частям или вносить предоплату,
• При несостоявшихся сделках, деньги возвращаются отправителю.
• Банк выступает гарантом, что исключает возможность мошенничества между сторонами сделки.

Недостатки:

• Сложный способ расчетов (задержки в пересылке документов между банками),
• Получить деньги по аккредитиву возможно только с точным соблюдением его условий в установленный срок (любой форс-мажор может сорвать сделку).
• Необходимость уплаты комиссий банку, иногда довольно высоких.

Таким образом, список банковских услуг довольно широк, поэтому клиенты могут подобрать наиболее оптимальные для себя. Не исключено, что именно аккредитив сможет стать самым удобным и надежным помощником в сложных сделках.

Бесполезно
1

Занятно
3

Помогло
7

Что собой представляет аккредитив?

Деятельность любой крупной компании сопряжена с заключением сделок, разветвленными партнерскими отношениями. Данная сфера богата недобросовестными людьми, а потому возникает насущная необходимость в обеспечении защиты своего предприятия. В качестве защитной функции и выступают аккредитивы. Это надежный банковский инструмент для финансовой безопасности.

Аккредитив – это счет, открытый в банке, на котором резервируются деньги. Используется при проведении торговых операций. Средства на него поступают от отправителя. Получателю они выдаются только в том случае, если он выполнил все пункты договора по сделке.

Банк является гарантом. Его функция в рамках операции – выдача средств и ответственность за это. Деньги предоставляются только при выполненных условиях, определенных отправителем или обоими участниками сделки. Применяться данная форма взаиморасчетов может и между российскими партнерами, и при международных операциях.

Вопрос: Применяется ли для целей налога на прибыль ст. 269 НК РФ при учете в расходах комиссионного вознаграждения, уплаченного по аккредитиву (ст. 269 НК РФ)?Посмотреть ответ

ВНИМАНИЕ! Аккредитив предполагает участие двух финансовых учреждений. Это банк-эмитент и банк-исполнитель

Достоинства

Данный способ безналичных расчетов несет в себе определенные преимущества и для продавцов, и для покупателей. Давайте узнаем, какие именно:

• Со стороны продавца использование аккредитива позволяет снять вопрос платежеспособности покупателя. Сам факт оформления сообщает о том, что при исполнении условий сделки продавец получен денежные средства в заранее оговоренном размере.
• Покупатель, оформляя аккредитив, повышает собственную защищенность в сделке и снижает риск пострадать от действий недобросовестного продавца, который может исчезнуть после получения авансового платежа.

Вышеописанные преимущества доказывают, что использование аккредитива выгодно для обеих сторон сделки, так как защищает и продавца, и покупателя от совершения каких-либо мошеннических действий противоположной стороной.

Открытие аккредитива

Для открытия аккредитива Вам нужно выбрать тот банк, который станет посредником между покупателем и продавцом. Роль финансового учреждения заключается в том, что оно следит за сделкой с момента подписания договора до отгрузки товара. Поэтому, при возникновении спорных вопросов, банк всегда разъяснит ситуацию и сгладит острые углы между покупателем и продавцом.

Если первая сделка пройдет успешно, и Вы будете довольны взаимным сотрудничеством, то от услуг банка можно отказаться в дальнейшем. Единственное, придется подписывать новый договор, в котором найдут отражение другие условия.

Заявление

Чтобы открыть аккредитив в банке, клиент должен посетить учреждение и составить заявление. Оно оформляется в письменной форме. Чтобы компания приняла заявление и выполнила просьбу клиента, в документе должна присутствовать следующая информация:

• номер договора для оплаты обязательств, по которому клиент хочет открыть аккредитив;
• сведения о поставщике;
• основные особенности, присущие аккредитиву;
• способ реализации;
• информация о товарах или услугах, из-за которых был составлен первичный договор;
• название банка, который будет исполнять аккредитив;
• перечень документации, которая будет выступать подтверждением выполнения обязательств получателя денежных средств.

Если заявление составлено правильно, банк согласится принять бумагу, и предложит клиенту перейти к заключению договора. Если же в документе обнаружатся ошибки, его придется заполнить повторно.

Как работает аккредитив

Для примера, возьмем ситуацию: одна фирма хочет продать другой производственное помещение. Стороны создают договор, в котором прописывают пункт об аккредитивной оплате. Далее, схема аккредитива такова:

1. Банк создает аккредитивный счет.
2. Сторона зачисляет средства на ячейку и заявляет об этом продавцу. Теперь он уверен в том, что после продажи сможет получить деньги.
3. Продавец занимается оформлением здания на покупателя.
4. После, предоставляет банку документы, подтверждающие продажу данного сооружения.
5. Банк все проверяет и дает согласие на получение продавцом заработанных денег.

* * *

Зачастую отечественные организации идут на поводу у иностранных контрагентов, поддаваясь их авторитету и подписывая, не разбираясь в тонкостях аккредитивной схемы, заведомо невыгодные или неудобные условия в основном договоре. В интересах “своих” клиентов банки очень внимательно подходят к формулированию условий аккредитива между продавцом и покупателем.

Консультации банков на стадии составления договора позволят сгладить как шероховатости формулировок, так и строго прописать основные условия аккредитива, защищающие интересы клиента.

Полная и тщательная оценка банковских специалистов положений основного договора – лучшая гарантия выполнения обязательств сторонами сделки с использованием аккредитивной формы расчетов.

С.И.Рожков

Начальник управления

международных расчетов

ЗАО АКБ “НОВИКОМБАНК”

Применение

Аккредитив – довольно популярная форма безналичных расчетов, которая может применяться между:

• индивидуальными предпринимателями;
• юридическими лицами;
• физическими лицами.

Основные клиенты, которые используют аккредитивы, – это юридические лица. Они нередко заключают всевозможные сделки с бизнес-партнерами, а потому стараются защитить собственные средства от мошеннических действий. Например, при покупке товара можно быть точно уверенными, что потенциальный поставщик не исчезнет вместе переданными ему деньгами. Продавец также может быть спокоен в получении оплаты при исполнении собственных обязанностей. Примерно с той же целью банковские аккредитивы используют индивидуальные предприниматели.

Однако использование подобной формы безналичных расчетов актуально не только в бизнес-среде. Применяют его и физические лица при совершении крупных сделок, например, с недвижимостью. Предположим, продавец хочет быть уверенным в получении средств. Даже само предложение использовать такой способ безналичных расчетов отпугнет потенциальных мошенников, если они знают, что такое аккредитив. Ведь для получения объекта недвижимости им придется внести требуемую сумму, которая будет зарезервирована в банке до исполнения условий договора.

Нюансы договора на открытие аккредитивного счета

Условия заключения договора, его основные разделы и прочее, как правило, унифицированы. Отдельного внимания заслуживают только следующие данные:

Внимательно проверьте реквизиты получателя и отправителя. Все ФИО, номера счетов, адрес объекта купли-продажи и прочее должно быть написано без ошибок. Если заметите опечатку, требуйте ее исправить;
Тщательно изучите раздел «Порядок расчетов». Там должны быть ясные формулировки без двоякого прочтения (разночтения). Должен присутствовать регламент сроков действия аккредитива, конкретной суммы и валюты операции, требуемый пакет документов для завершения сделки и т.д.;
Обязательно исследуйте пункт «Оплата услуг»

Обратите внимание, на кого ляжет ответственность в финансовом плане за открытие и закрытие счета (кто будет платить банку);
Наконец, внимательно прочтите весь раздел «Ответственность сторон». В разных договорах ответственность сторон по-разному регламентируется, и понимается этот термин тоже не всегда одинаково

Вас этот раздел должен полностью удовлетворить, иначе в будущем возможны ущемления ваших прав.

Изучить образец договора аккредитива (на примере Сбербанка) вы можете посмотреть и скачать здесь.

Преимущества такой формы расчетов

Главный плюс аккредитива — участники сделки полностью защищены от возможного мошенничества или неисполнения обязательств;
Дополнительная юридическая помощь и поддержка от банка

Так, при возникновении каких-либо вопросов, представитель банка сразу обратит на них внимание;

Возможные риски такой схемы расчетов

Покупка жилья при помощи аккредитива тоже несет в себе некоторые опасности, хотя и в меньшей степени, чем если бы клиенты обращались к банковской ячейке.

• Передача денежных средств через аккредитивный счет — длительная процедура, осложненная масштабной проверкой всех предоставленных бумаг. Поэтому клиенты могут потерять много времени и денег;
• Недостаточно гибкие условия. За изменение сроков в договоре полагается увеличенная стоимость обслуживания. Безотзывный аккредитив к тому же не предполагает досрочное снятие средств;
• Большая стоимость услуги;
• Участие банка в сделке выражается, в частности, в полной информированности налоговых органов о статусе вашей сделки, ее сумме и участниках. Поэтому возможны дополнительные проблемы с ФНС.

Для чего применяется аккредитив

При ведении бизнеса одним из важнейших моментов сделки является проведение расчётов. Это происходит в соответствии с условиями, о которых ранее договорились стороны. При этом часто используются такие варианты:

1. Полная предварительная оплата сделки. В этом случае продавец товара или услуги ничем не рискует. Однако покупатель, заплатив деньги, должен верить, что получит желаемого в соответствии с заключённым договором. Конечно, правильно составленный документ защитит его и избавит от такого риска.
2. Может применяться оплата после получения. При этом сначала покупатель получает товар, убеждается, что он соответствует нужным требованиям и только после этого платит.
3. Иногда применяют частичную оплату. Определённую сумму отдают заранее. После выполнение сделки переводят контрагенту оставшуюся часть.
4. Используется поэтапная оплата. Например, речь идёт о большой и сложной работе. В таком случае можно договориться об отдельной оплате каждого этапа работы.
5. Иногда происходит так, что стороны сделки плохо знают друг друга и не хотят рисковать — в таких случаях удобно выполнять оплату с участием третьей стороны (гарант). Ей перечисляют нужную сумму денег, которая будет выплачена при условии предоставления оговоренных ранее документов. При такой организации работы риски сторон сведены к минимуму. Оплата с использованием аккредитива относится к этой категории.

Хотя грамотно составленный договор с контрагентом может в значительной степени снизить риски сделки, полной гарантии он не даёт. Выполнение сделок с использованием аккредитива особенно удобно при ведении дел с малознакомыми фирмами или в тех случаях, когда нужно выплатить значительную сумму. Использование аккредитивной формы оплаты распространено при совершении сделок на между фирмами разных стран.

Аккредитив Сбербанка для физических лиц

Далеко не все банки предоставляют возможность воспользоваться аккредитивом для физических лиц. Сбербанк является лидером по предоставлению услуг населению, через него осуществляется множество сделок, в том числе и касающихся покупки/продажи недвижимости. Именно в таких операциях чаще всего используют аккредитивную форму расчета.

Особенностью сделки по продаже недвижимости является то, что сделка считается состоявшейся, все будет зарегистрировано соответствующим образом. Продавец не хочет этого делать до получения средств.

Для покупателя же возникает риск того, что оплатив покупку недвижимости, он может столкнуться с тем, что продавец не завершит сделку путем регистрации и деньги будут потеряны. В таком случае вернуть их можно попробовать, да и то лишь через суд, что влечет за собой потерю времени, нервов и денег.

Если все участники процесса согласны провести расчет с помощью аккредитива для покупки недвижимости, то покупатель обращается в Сбербанк и заполняет заявление на открытие аккредитива.

Далее он вносит средства, которые банк-эмитент перечисляет на специальный счет и выписывает покупателю аккредитив.

В то же время продавец должен открыть счет в банке, который будет являться исполняющим. После завершения всех процедур, продавец обязан предоставить комплект документов, который заранее оговорен в банк получателя.

Он проверяет их, если все соответствует условиям предоставления аккредитива, средства зачисляют получателю.

Взаиморасчет с использование аккредитива для физических лиц решает основной вопрос – гарантирует безопасность для обеих сторон. Но, тем не менее услугу не очень активно используют. Для этого есть несколько причин:

• дороговизна – довольно высокая комиссия, которую необходимо уплатить банкам, аренда ячейки обойдется значительно дешевле;

• прозрачность – сумма аккредитива обычно соответствует сумме сделки и облагается налогом, ее нельзя умышленно занизить или скрыть;

• расчет может быть использован лишь для расчетов между двумя субъектами, потому не применяется при альтернативных сделках;

• может возникнуть вопрос о происхождении денежных средств для покупки.

Тем не менее услуга становится все более популярной, несмотря на некоторые недостатки. Это объясняется повышением финансовой образованности граждан. Люди понимают, что за безопасность и комфорт нужно платить и все чаще не экономят на этом.

Вывоз товара

Цели использования экспортного аккредитива:

1. Максимальное снижение риска за неисполнение условий контракта.
2. Возможность предоставить отсрочку покупателю.

Клиент банка уплачивает только комиссию банку за оформление документов.

Аккредитивная форма безналичных расчетов имеет следующие преимущества для экспортеров:

• платеж за поставку гарантируется банком;
• не возникает потребность предоставлять товарный кредит;
• экспортер получает оплату в короткие сроки и может инвестировать средства в оборотный капитал;
• возможность расширять рынки сбыта и привлекать новых партнеров.

Для чего нужен аккредитивный счет при покупке квартиры

Рынок недвижимости развивается с каждым годом. Однако одновременно с увеличением спроса участились случаи недобросовестных сделок, когда покупатель перечисляет деньги, а продавец или не передает в собственность недвижимое имущество, или оно отягощено ипотечными обязательствами, которые не были указаны изначально, что делает соглашение сомнительным. Многие «черные риэлторы» работают по подобным схемам.

Чтобы защитить вложения без всяких рисков, на помощь покупателю приходит аккредитование, применение которого гарантирует, что продавцу не достанутся деньги, пока он не предоставит банку информации, подтверждающей чистоту сделок по приобретению недвижимого имущества. Проверять эти документы будут банковские специалисты, а не покупатель, что дает последнему гарантию того, что его не обманут и не украдут вложения при взаиморасчетах.

Что такое аккредитив?

Он представляет собой вид расчетов, проходящих в безналичной форме, между лицами, которые  участвуют в  определенной сделке. При оформлении аккредитивного счета клиент автоматически поручает банковскому учреждению отправить нужную сумму на счет второго лица при условии, что оно исполнило свои обязанности и подтвердило их документально. Аккредитив применяется в те моменты, когда люди нуждаются в надежном посреднике для проведения сделки. Например, при покупке квартиры покупатель хочет быть уверенным, что продавец его не обманет и оформит документы надлежащим образом.

Таким образом, оплата по аккредитиву пройдет только при предоставлении нужных документов, подтверждающих выполнение условий договора между сторонами. Особенность этого вида расчетов заключается в том, что банки работают только с документацией, а не с товарами, которые закреплены за этими документами. Для проведения платежа клиент должен предоставить те документы, которые указаны в условиях аккредитива (контракт, договор, соглашение о поставке и проч.). Условия полностью устанавливает покупатель (отправитель средств), а затем они передаются в банк получателя денег вместе с заявлением на открытие аккредитива.

Обязательные пункты аккредитива:

• Номер документа и его дата,
• Сумма сделки,
• Реквизиты сторон отправителя и получателя,
• Вид аккредитива,
• Срок его действия,
• Вид исполнения условий,
• Список документов, которые должен предоставить получатель указанной суммы, оформленные в соответствии со всеми требованиями закона,
• Сроки предоставления документации,
• Условия и размер оплаты комиссии посреднику (банку) за исполнение аккредитива.