Льготное налогообложение: кто имеет право и как его получить

Какими бывают налоговые льготы?

Льготы позволяют:

Снизить объем налогов;
Отсрочить обязательный платеж;
Получить рассрочку на платеж.

Существуют разные формы налоговых льгот:

налоговые вычеты,
пониженные ставки налогов,
освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц,
уменьшения суммы налога к уплате. Так владельцы грузовых автомобилей могут уменьшить сумму транспортного налога.

Налоговые льготы иногда заключаются в полном освобождении от определенных видов налогообложения:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;
налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;
полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, людям с инвалидностью).
изъятие – исключение из налоговой базы ее частей.
пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Существуют и особые виды налоговых льгот — это вычеты.

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ; Человек, который приобрел недвижимость на собственные средства может обратиться на следующий год после покупки за налоговым вычетом.
необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Информацию о налоговых льготах лучше уточнять в соответствующих государственных органах, так как некоторые из них могут появиться или, наоборот, утратить актуальность. Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Особенности по категориям

Каждая категория граждан имеет возможность получения преимущества, предоставляемого государством в рамках налоговой политики.

Льготы для инвалидов

Важно! Возможность получения льготы основывается на узаконенном статусе инвалида и получении гражданином удостоверения. Основанием для этого является заключение СМЭ и присвоение гражданину группы в соответствии с имеющимся заболеванием.. Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина

Инвалиды первой группы могут претендовать на:

Уровень льгот зависит от группы инвалидности гражданина. Инвалиды первой группы могут претендовать на:

Выплату социальной пенсии;
Получение по специальной цене медикаментов в социальной аптеке;
Бесплатное лечение в пансионатах и профилакториях;
Бесплатное перемещение к месту лечения;
Бесплатный проезд в транспорте;
Компенсация за оплату жилищно-коммунальных услуг.

Инвалиды второй группы имеют право бесплатного проезда в общественном транспорте, получение медикаментов со значительными скидками, бесплатное протезирование, скидка на услуги в сфере ЖКХ, право внеочередного приема в высшие учебные заведения при условии успешного испытания.

Инвалиды третьей группы при условии их официального трудоустройства имеют право претендовать на получение медикаментов со скидкой и дополнительные трудовые привилегии. К ним относится дополнительный отпуск и сокращенная продолжительность рабочего времени.

Льготы для пенсионеров

Порядок уплаты транспортного налога регулируется местным законодательством, поэтому каждый муниципалитет вправе устанавливать свои льготы в зависимости от технических характеристик автомобиля и количества машин.

Например, в Москве пенсионеры не попадают в категории лиц, которые освобождены от уплаты транспортного налога. В Санкт-Петербурге каждый пенсионер освобождается от уплаты налога на один объект налогообложения.

Льготы на коммунальные услуги распространяются лишь в том случае, если сумма расходов гражданина превышает 22% всех его доходов. Только в этом случае пенсионер может претендовать на получение скидки.

Родители, опекуны и усыновители детей

Стандартный налоговый вычет на ребенка относится к категории самых популярных льгот. Он обязывает работодателя не учитывать определенную часть дохода гражданина для расчета налог. Окончательная цифра зависит от количества детей. На одного ребенка не подлежат налогообложению — 1400 рублей, на двух — 2800 рублей, на трех и более — 5800 рублей. Те же самые правила распространяются на опекунов несовершеннолетних и усыновителей.

Многодетные родители

Трудовой и сфере пенсионного законодательства;
Медицинского обслуживания и предоставления питания;
Обеспечения жильем и земельным участком.

Для юридических лиц и ИП

Освобождение от уплаты ндс при условии осуществления предприятием новых разработок и инженерных исследований;
Снижение ставки на налог на прибыль организаций.

Индивидуальные предприниматели имеют право отсрочки или рассрочки уплаты налогов при наступлении обстоятельств, которые воспрепятствовали своевременной уплате налога. Для этого нужно предоставить нужные документы в соответствующие органы. Первые три года ИП может не задумываться о ревизионных проверках, в случае отсутствия на предпринимателя жалоб со стороны иных лиц.

Какие существуют налоговые льготы?

Абсолютно все налоговые преимущества, предоставляемые физическим лицам, зафиксированы в НК РФ. Именно в нем определяются правила выдачи, разновидности и размерности скидок на налоговые ставки.

На имущество

НК РФ определяет налоговый сбор с любой разновидности имущества физического лица. Помимо этого, в Кодексе указаны и критерии, при наличии которых имущество не облагается налогами.

Классификация основных доходов на имущество приведена ниже:

Налогообложение жилплощади и других помещений. Согласно законодательству, каждое помещение, которое относится к владению физического лица, подлегает обложению налогом. Для отдельных категорий граждан может производиться частичное, либо полное освобождение от проплаты по налоговым сборам;
Сбор налога с автотранспорта. Устанавливается и регулируется местными властями, однако государственными законами установлена предельная планка, превысить которую нельзя. Частичное, или полномерное право на освобождение от уплаты данного налога может предоставляться определенным категориям граждан, либо при соответствии автомобиля определенным в законопроектах характеристиках;
Налоги на землю. Распространяются абсолютно на все земельные участки, принадлежащие физическому лицу. Освобождение может производиться при соответствии граждан определенным критериям.

Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке уполномоченными органами.

Налоговые вычеты

Данная разновидность льготного преимущества позволяет не уплачивать налоговый сбор с денежных средств, проплаченных на определенные в законодательстве цели. Такая налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств.

То есть, физическое лицо производит оплату личной потребности, попадающей под эту группу. После этого, требуется предоставить документ, подтверждающий расходы в НС РФ.

Бывают следующие разновидности налоговых вычетов:

Социальные – предназначены для частичного возврата средств, потраченных на обучение, лечение, страховые, или пенсионные взносы, а также пожертвования. Для всех этих вычетов установлена одна определенная сумма;
Стандартные – определяются абсолютно для всех категорий граждан РФ, которые получают облагаемую налогами прибыль и имеют ребенка. Налоговые вычеты производятся ежемесячно, в размере, зависящем от статуса ребенка (здоровый, или ребенок с инвалидностью) и родителя (родитель-одиночка, многодетная семья);
Имущественные – применение при приобретении жилплощади, а также при продаже недвижимости, или автотранспорта. При покупке жилья, плательщику налогов полагается частичный возврат уплаченного налога с суммы, оплаченной за жилплощадь. При продаже, с него не взымается налог от полученной прибыли. Выплаты предполагаются только при соблюдении ряда определенных условий.

Налоговая льгота может устанавливаться только по факту оплаты средств

Перечень льготников

Поскольку налоговые льготы являются элементом конкретного налога, то однозначно выделить категории лиц нельзя. Для получения такой информации следует изучить соответствующие статьи НК РФ или получить консультацию в ФНС.

Для того чтобы ответить на вопрос, кто имеет право на налоговые льготы среди граждан, нужно обратиться к статье 407 НК РФ. Преференции предоставляются:

ветеранам труда;
пенсионерам и предпенсионерам;
многодетным;
инвалидам;
чернобыльцам;
военнослужащим или членам их семей, потерявшим кормильца.

Полный список дан в статье 407 НК РФ.

Иногда при предоставлении такого права законодательство ориентируется не только на субъект, но и на объект. Например, если им является транспортное средство, то предъявляется ряд требований к его техническим характеристикам.

Налоговый кодекс предоставляет и налоговые льготы для юридических лиц, которые выражаются в:

уменьшении НДС до 10% для производителей ряда товаров, перечни которых утверждаются правительством ОРФ, например, медицинских изделий — по ; для производителей детских товаров — по , для издательств, выпускающих периодику и книги, связанные с образованием, наукой и культурой, — по ;
уменьшении страховых взносов (в соответствии со ),

и в возможности применять налоговые льготы для организаций, выражающиеся в спецрежимах.

Правила оформления налоговых льгот

Для того чтобы воспользоваться тем или иным видом льгот на уплату налога, льготнику потребуется написать заявление установленного образца и передать его лично в органы государственной налоговой инспекции. Если у заявителя нет возможности отнести заявление лично, он может отправить его по почте. В этом случае датой подачи заявления считается день передачи заявления в отделение почты. К заявлению потребуется приложить документы, которые подтвердят личность заявителя и право на льготы.

Заявление желательно писать в двух экземплярах: один передается в налоговую инспекцию, а второй остается у заявителя. Представитель органов налоговой инспекции обязан принять заявление и поставить на него штамп-отметку, на которой указывается дата принятия пакета документов.

Если же заявление отправляется почтой, то заявителю нужно отправлять документы ценным письмом с приложенной описью вложений. Также нужно воспользоваться услугой уведомления о вручении письма адресату. Все принятые меры позволят быть уверенным в том, что письмо дойдет до получателя и заявка на получение налоговых льгот будет рассмотрена вовремя.

Формы и виды налоговых льгот

Преимущества при налогообложении осуществляются в нижеупомянутой форме:

Налоговое освобождение от проплаты отдельных разновидностей налогов пожизненно;
Изымание – на один из объектов, подлегающим налоговым сборам, не распространяются правила обложения. В то время как на все остальные действует в стандартной форме;
Послабление в налогах – предоставляется снижение по налоговой ставке. В большинстве случаев, применяется в отношении юридических лиц, нежели физических;
Отсрочка по выплате – это предоставления возможностей уплатить налоговую ставку в более поздние сроки, нежели обычно. Все сроки по отсрочке обложения хранит Налоговый Кодекс РФ;
Налоговая поблажка – представление тем, кто просрочил выплату по налогам без законных на то оснований. В таком случае, можно произвести оплату без штрафных санкций и пени.

Все вышеупомянутые разновидности льготного обложения налогами могут осуществляться только в случае, когда гражданин:

Попадает под категорию населения, кто имеет льготное налогообложение;
Получает прибыль, что можно не относит к облагаемой налогами;
Имеет имущественный объект, не облагающийся налогами по особым обстоятельствам;
Тратит материальные средства на предусмотренные цели, с которых ему возмещается налог.

Помимо этого, предоставляемые льготные преимущества являются:

Государственными – льготы на федеральные налоги;
Региональными – скидки на региональные налогообложения;
Местными – льготные программы на местные налоговые ставки.

Снижение оплаты налогов, установленных вышестоящими органами, не может производиться властями, которые по рангу ниже.

В таблице ниже представлена характеристика специальных режимов обложения налогами.

Система обложения налогами	Сборы, подлежащие оплате (исключая обязательные взносы в государственные фонды вне бюджета)	Объект обложения	Ставка по сбору
ЕНВД (Единый налог на временный доход)	НДФЛ, удерживаемый из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕНДВ	Фиксированная законодательством сумма дохода для отдельных видов деятельности	Пятнадцать процентов
ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)	НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы ЕСХН	Прибыль, сокращенная на количество расходов	Шесть процентов
УСН (Упрощенная система налогообложения)	НДФЛ, что удерживается из заработной платы сотрудников	Зарплата сотрудников	Тринадцать процентов для граждан РФ и тридцать процентов для иностранцев
Единый налог, выплачиваемый из-за использования системы УСН	Прибыль	Шесть процентов
Прибыль, сокращенная на количество расходов	Пятнадцать процентов
Патент (установленный законодательством объём прибыли от определенного вида деятельности)	Шесть процентов
ПСН (Патентная система налогообложения)	Выплата по патенту	Потенциальная прибыль по деятельности, на которую выдается патент	Шесть процентов

Как считать доход?

Для вновь созданной

Для вновь созданной компании достаточно получить хоть какую-нибудь прибыль. Некоторые предприниматели, у которых ещё нет своих продаж, обращаются к друзьям или знакомым. Мол, давайте мы вам выпишем какой-нибудь акт. Потому что с формальной точки зрения, если вы за весь год никому ничего не продали, и доход нулевой, то вы лишаетесь права применять льготу. Ведь определить 90% от 0 не получится.

Если с момента регистрации прошло больше года

Если у нас компания не вновь созданная, то здесь чуть сложнее. Чтобы в 2022 году применять льготы, нужно рассчитать 90% дохода за 9 месяцев прошлого года, начиная с января.

Льготные условия по страховым взносам

За определенной категорией налогоплательщиков, как и прежде, сохранились льготы, которыми пользуются при исчислении и уплате взносов на все виды страхования. Методы и правовые положения, которые дают право на применение льготы, должны соблюдаться налогоплательщиком неукоснительно, иначе право теряется (указания НК РФ, статьи 427).

Для кого предусмотрены льготы	Что дает право на льготы	Тарифные ставки взносов, %	Суммарный объем, %
		ОПС	ОМС	ОСС
Представители СЭЗ Крыма и Севастополя	Деятельность с любым ОКВЭД исключения (71.12; 05;06; 07; 08;09.1)	6,0%	1,5%	0,1%	7,6
Участникам проекта Сколково	ОКВЭД: 72.1	14,0%	14,0
Трудовые вознаграждения экипажам судов	ОКВЭД: 50, исключения для судов, в которых хранят нефтепродукты в портах приписки
ООО или ИП, которые сотрудничают с СЭЗ	Туристические, рекреационные, технико-внедренческие виды деятельности (65.20;79.1;94.99;62.0;63.1)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
ООО, ИП работающие с информационными технологиями	ОКВЭД (62; 63)	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
Плательщики, ведущие благотворительность	При УСН ОКВЭДы (64,9; 88,1)	20,0%	20,0
Партнерства, хоз.общества, которые внедряют изобретения	При УСН ОКВЭД 72	8,0%	2,0%	4,0%	14,0
НКО, занимающиеся образованием, культурными мероприятиями, искусством, здравоохранением, спортом, научными изысканиями	При УСН ОКВЭДы (37;86;88;93;87)	20,0%	20,0
Аптеки, фармацевтическая деятельность	На ЕНВД ОКВЭДы (46.18.1; 46.46.1; 47.73)	20,0%	20,0
ИП с определенной сферой деятельности	Патент ОКВЭДы (31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02)	20,0%	20,0
ООО, ИП для отдельной сферы экономичекой деятельности	При УСН Доход 70% всего объема (за год не больше 79 млн.руб.) ОКВЭДы (13;14;15;16)	20,0%	20,0

Как и где можно воспользоваться правом получить льготы

Зайдя на сайт налоговой инспекции, можно узнать положены ли льготы

Узнать о том, какие вы имеете льготы и имеете ли вообще, можно, зайдя на сайт налоговой инспекции или же позвонив по горячей линии. Если оказалось, что вы имеете право получить льготы, и вы хотите реализовать это право, начните с того, что соберите все документы, подтверждающие, что вы входите в категорию граждан, которым положены те или иные льготы. Если вы пенсионер, понадобится ваше пенсионное удостоверение. Если вы многодетная семья, значит нужны будут свидетельства о рождении всех детей.

Копии документов и оригиналы нужно отнести в налоговую инспекцию по месту регистрации объекта, облагаемого налогом. Там же вы должны заполнить заявление с просьбой предоставить вам льготу. Вам нужно подать документы до 1 февраля следующего года. То есть если вы хотите получить льготы на транспортное средство за 2020 год, вам нужно успеть подать заявление до 1 февраля 2020 года.

Никакой конкретной формы для написания заявления законом не предусмотрено. Оно пишется в произвольной форме. Главное, чтобы из вашего заявления было четко понятно, чего именно вы хотите, от кого это заявление, на основании чего вам должны предоставить льготы и на какой именно налог, какое имущество, транспорт, земельный участок.

Виды налоговых льгот

Если вы идете в инспекцию лично, проведите следующую процедуру, которая подтвердит, что ваше заявление было принято. Напишите заявление в двух экземплярах, одно отдайте инспектору, а на втором настойчиво попросите поставить подпись и штамп с датой, доказывающие, что вы подали заявление именно в этот день. В случае задержек или утери документов вам будет, что предъявить. В заявлении обязательно должно быть указано следующее:

Кому адресовано заявление (в инспекцию ФНС России по городу такому-то, руководителю инспекции такому-то).
От кого заявление (от Иванова Николая Ивановича).
Номер ИНН.
Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
Место регистрации и проживания.
Ваши контактные данные.
Виды налоговых льгот

Мы привыкли думать, что льгота – это исключительно освобождение от налога или же уменьшение его размера. Но существует несколько видов налоговых льгот:

Изъятие. Налоговое изъятие заключается в том, что отдельные доходы или же объекты выводятся из оборота налогообложения. Например, некое лицо получает прибыль с той или иной деятельности и имеет право на налоговые льготы. В этом случае прибыль с этой деятельности не облагается налогом. Или же, например, учебное заведение получило оборудование для использования в образовательных целях. Это оборудование выводится из оборота налогообложения.
Скидка. Налоговая скидка означает, что лицо не освобождается от налога полностью, но имеет возможность сократить налоговую базу на определенный процент. Налоговые скидки обычно касаются доходов физических лиц и прибыли организаций. Так, например, организация уплачивает налоги с прибыли, но тратит часть этой прибыли на благотворительность, помощь учебным организациям, проведение мероприятий по охране природе. В этом случае он может уменьшить налогооблагаемую прибыль на размер потраченных расходов.
Освобождение. Это полное или частичное освобождение определенной категории граждан от уплаты налога. Например, не взимается налог с доходов, полученных в результате государственных пособий, пенсий, выплат по возмещению ущерба здоровью и т.д.
Отсрочка. При наличии уважительных причин то или иное лицо может получить отсрочку по уплате налога, но не более, чем на 6 месяцев, не облагаясь при этом штрафами.
Кредит по налогу. По сути эта льгота несильно отличается от отсрочки. Разница лишь в более длительном сроке (кредит может даваться на срок до 1 года) и процентах.
Налоговая амнистия. Если по каким-то причинам произошла задержка выплаты налогов, в результате налоговой амнистии лицо имеет право выплатить все просроченные налоги и легализовать вновь свои доходы. При этом государство не преследует нарушителей, возвращая отношения в правовое русло. Обычно нарушителю дается определенный промежуток времени для уплаты всех налогов.

Платить налоги должен каждый гражданин, но если знать особенности работы системы, можно добиться значительного уменьшения налогового бремени.

О налоговых льготах для малого бизнеса с 1 января 2020 — в видеоматериале:

Кто имеет право на федеральные налоговые льготы?

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности;
инвалиды с детства, дети-инвалиды;
участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ «О статусе военнослужащих»;
пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (с 01.01.2019 года);
граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Субсидии для НКО в 2022 году

Некоммерческие организации обладают правом оформления специальных государственных субсидий, которые в дальнейшем могут быть использованы для достижения определенной цели. Если в случае проведения государственной проверки будет установлено, что денежные выплаты были потрачены на цели, которые не предусмотрены действующим уставом некоммерческой организации, то НКО нужно будет вернуть все полученные средства государству.

Российское законодательство наделяет некоммерческие организации правом оформления денежных субсидий. Факт целевого применения денежных средств контролируется властями в зависимости от того, на каком уровне были предоставлены деньги.

Под субсидиями понимают денежные выплаты, которые должны быть использованы с целью удовлетворения определенных целей, не связанных с получением прибыли, юридических лиц.

Предоставление субсидий НКО

Право на получение денежной субсидии от государства имеют исключительно организации, которые занимаются:

социальным обслуживанием, социальной поддержкой и защитой граждан;
охраной окружающей среды и защитой животных;
охраной объектов и территорий, которые имеют историческое, культовое, культурное или природоохранное значение, а также мест захоронений;
оказанием юридической помощи;
профилактикой социально-опасных форм поведения населения;
поддержкой граждан, которые оказались в трудной ситуации в результате катаклизма и подготовки к ним;
благотворительной деятельностью;
образовательной деятельностью, просвещением, наукой, культурой, искусством, здравоохранением, профилактикой и охраной здоровья населения, пропагандой здорового образа жизни, пропагандой улучшения морально-психологического состояния населения, спорта и физической культуры, реализация мероприятий, направленных на содействие указанной деятельности, и содействие духовному развитию личности;
формированием нетерпимости к коррупции в обществе;
развитием международного сотрудничества;
деятельностью в области патриотизма, в том числе и военно-патриотического, воспитания;
проведением поисковых работ, которые направлены на поиск воинских захоронений и непогребенных останков защитников Отечества, также проведение поисковых работ, направленных на установление личности погибших и пропавших без вести защитников Отечества;
участием в профилактике и тушении пожаров и проведением аварийно-спасательной работы;
социальной и культурной адаптацией и интеграции мигрантов;
проведение мероприятий, направленных на медицинскую реабилитацию и социальную реабилитацию, социальную и трудовую реинтеграция граждан, которые осуществляют незаконное потребление наркотических средств или психотропных веществ;
реализация мероприятий, направленных на содействие повышению мобильности трудовых ресурсов;
увековечением памяти жертв политических репрессий.

Нормативное регулирование

Законом «О некоммерческих организациях» определены принципы работы некоммерческих организаций в зависимости от отдельных организационных форм. Данный документ также регулирует возможные способы поддержки Некоммерческих организаций, которые оказываются органами государственной власти или органами местного самоуправления. Требования данного закона направлены на все Некоммерческие организации, которые созданы на территории Российской Федерации.

Существуют специальные методические рекомендации для организаций, созданных исключительно для государственных органов и муниципалитетов. В таких рекомендациях говорится об основных вопросах реализации механизмов, которые направлены на осуществление поддержки социально-ориентированных некоммерческих организаций.

Также существуют акты субъектов Российской Федерации. Субъекты РФ имеют право принимать собственные нормативные акты, которые некоммерческим организациям будут предоставляться меры материальной поддержки из бюджета региона.

Субсидии социально ориентированным НКО

Некоммерческий сектор поддерживается государством и одним из видов государственной поддержки для социально ориентированных некоммерческих организаций являются субсидии. Подробнее о социально ориентированных НКО на странице Социально ориентированные НКО.

Выплата государственных субсидий может быть на разных уровнях:

Федеральный бюджет;
Региональный бюджет;
Бюджет местных органов власти.

Законодательство не ограничивает предоставление денежных средств некоммерческим организациям на региональном уровне.

Некоммерческие организации обладают правом оформления специальных государственных субсидий, которые в дальнейшем могут быть направлены на реализацию уставных целей.

Как распределяются льготные преимущества?

Разным категориям граждан, полагаются разные привилегии по налоговой льготе.

Для ветеранов

На государственном уровне для Героев РФ и СССР, ветеранов боевых действий, ВОВ существуют нижеперечисленные льготные налогообложения федерального уровня:

Освобождение от налога на имущество;
Стандартный вычет;
Особые условия по налогообложению на земельные участки. Не уплачивается налоговый сбор с земли меньше шестисот квадратных метров. При наличии участка, превышающего упомяну площадь, средства взымаются согласно стандартных ставок;
Скидки на транспортные налоги. Такие преимущества предоставляют региональные органы власти. Зависимо от гражданина, осуществляется полная, или частична отмена налогообложения.

Для людей с инвалидностью

Если у человека есть официальная присвоенная группа недееспособности, то он может пользоваться следующими поблажками:

Освобождение от налога на имущества (исключительно для инвалидов перовой и второй групп, при инвалидности с детства);
Льготные предложения по земельному налогу, такие же как и для ветеранов;
Налоговый вычет, производимый каждый месяц, в размере трех тысяч рубелей;
Частичное освобождение от налога на автотранспорт.

Для пенсионеров

Для граждан, имеющих официальный статус пенсионеров, предполагаются следующие преимущества:

Освобождение имущественного налогообложения;
Льготы на участки земли, на вышеупомянутых условиях;
Льготные условия транспортного обложения;
Вычет при приобретении жилплощади. Пенсионеры, имеющие дополнительный источник прибыли, помимо пенсионных выплат, могут перенести остаток вычета на имущества на три года, которые предшествуют подаваемому заявлению. Вычет предоставляется только при условии оплаты НДФЛ за все предшествующие года. Данное право зафиксировано в НК РФ.

Для многодетных семей

Преимущества в налоговой сфере предоставляются только тем семействам, которые имеют троих и более детей, родных, или усыновленных.

Таким семьям предоставляется официальный статус многодетных, и выделяются следующие льготные преимущества:

Налоговый вычет на детей. Выплата составляет тысячу четыреста рублей за первого и второго ребенка, а также три тысячи рубелей – третьего и более. При наличии у гражданина трёх и более детей, его освобождают от пяти тысяч восьмисот рублей. С оставшейся суммы производят сбор в размере тринадцати процентов;
Послабление транспортного налога. Предоставляется на региональном уровне. В столице оформляется полное освобождение от налога. Важную роль играет мощность автотранспорта и его разновидность;
Особые условия земельного налога. Предоставляется на региональном уровне, и могут частично, или полностью убирать выплату по данному налогообложению;
Льготные преимущества при организации фермерства. Оформляется освобождение от налога на землю на определенный срок, а также уменьшается ставка сбора в дальнейшем.

Льготное налогообложение: кто имеет право и как его получить

Какими бывают налоговые льготы?