Налог на имущество физических лиц 2022: ставки и льготы

Налоговый вычет

Налоговый вычет — это когда ты сначала платишь подоходный налог государству, а потом имеешь право его вернуть.

Ежегодно государство расширяет перечень услуг, за которые можно вернуть деньги. С 2022 года можно вернуть вычет за занятия спортом. Для этого нужно в налоговой декларации указать все суммы, потраченные на занятия спортом, за себя и детей в возрасте до 18 лет.

Однако максимальная сумма затрат не может превышать 120 000 рублей. Причем эта сумма входит и в лимит, который можно вернуть за обучение либо лечение. Таким образом, максимальная сумма, на которую можно рассчитывать, составит 15 600 рублей в год.

Однако, чтобы претендовать на вычет за спорт, необходимо, чтобы ваш спортзал был включен в соответствующий реестр, который ежегодно утверждается правительством.

Кто и сколько должен заплатить

Возникает вопрос, все ли суммы облагаются налогом? Ведь основная часть выигрышей по одной лотерее обычно не превышает 100-1000 руб. на одного игрока. Ст. 217 п.28 НК РФ устанавливает, что от уплаты налога освобождаются полученные денежные выигрыши или подарки стоимостью до 4000 руб. Считается общая сумма выигрышей за налоговый период, то есть, за год.

Рассмотрим, сколько нужно будет заплатить налога на лотерею в зависимости от суммы полученного дохода:

Выигрыш	Ставка налога	Размер налогового платежа
До 4000 руб.	Не облагается	—
От 4000 до 15000 руб.	13%	(Сумма выигрыша-4000 руб.)*0,13
Свыше 15000 руб.	13%	Сумма выигрыша*0,13

Пусть вы выиграли в одной из лотерей на сайте Столото 200 руб. и больше побед не было (читайте, как купить билет на Столото). Платить налоги с этой суммы не нужно, так как она меньше установленных 4000 руб. Если же вы получили несколько мелких выигрышей, и их сумма за год составила, например, 5000 руб., то налоговый платеж будет (5000-4000)*0,13=130 руб.

По выигрышам, равным или превышающим 15000 руб., налоговый платеж рассчитывается по каждой полученной сумме.

Согласно НК РФ в 2021 году обязанность по уплате налога ложится:

• на участника лотереи, получившего выигрыш, если его сумма не превышает 15000 руб.;
• на организатора лотереи, если сумма выигрыша участника равна или более 15000 руб.

С крупными выигрышами в плане налогообложения все просто. Победитель получает сумму выигрыша, уменьшенную на сумму полагающегося налога. Никаких других дополнительных действий ему предпринимать уже не нужно. При получении приза менее 15000 руб. ответственность за выполнение налоговых обязательств ложится полностью на плечи игрока-участника.

В случае получения в лотерее не денежного приза, а имущества (недвижимость, автомобиль, техника и др.) может возникнуть ситуация, когда организатор не имеет возможности заплатить налоговый платеж. В этом случае, организатор лотереи уведомляет налоговый орган и участника-победителя об этом. Обязанность заплатить налог ложится на плечи получателя приза. Придется выбирать заплатить налог или отказаться от такого подарка вовсе.

Плюсы и минусы новой системы налогообложения

Из хорошего:

• Раньше срок владения жильем считали с момента получения документа, подтверждающего право собственности на имущество, сейчас лицо получает права на недвижимость после последней выплаты по ЖСК или ДДУ. Это благоприятно скажется на механизме начисления НДФЛ при продаже жилья, ведь законом предусмотрены льготы. Например, налог могут не платить те, кто владеет недвижимостью от трех лет, если недвижимое имущество единственное, и больше пяти лет в других случаях.
• Упростили порядок получения налогового вычета из НДФЛ при приобретении квартиры или дома. Теперь заявление подается онлайн на сайте ФНС. Достаточно заполнить соответствующую форму в личном кабинете налогоплательщика, и сотрудники налоговой службы сами соберут всю требуемую информацию. Подобное происходит с заявлениями тех граждан, которые купили жилье с ипотекой.
• Иностранцев освободили от уплаты имущественного налога, если они продают жилую площадь.
• Налог на недвижимое имущество физических лиц не уплачивают, если размеры жилой площади меньше вычета, полагающегося гражданину.

Негативные моменты:

• Сейчас при расчете взноса учитывают кадастровую стоимость недвижимости. Чтобы ее узнать, следует обратиться в Единый государственный реестр или воспользоваться другими способами, приведенными ниже. Рассчитывая сумму по новым правилам, учитывают много нюансов: территориальное расположение, инфраструктуру района, износ дома, наличие аналогичных предложений и др.
• Корректирующие коэффициенты больше не используются.
• Если у человека во владении сразу несколько объектов, то налог на недвижимость платится за все объекты, а льготы положены лишь по одному.

Кто может рассчитывать на льготы

Право на определенные преимущества имеют 15 категорий лиц, среди них:

• пенсионеры;
• военнослужащие;
• члены семьи военнослужащего, потерявшие кормильца;
• ветераны ВОВ и БД;
• инвалиды;
• многодетные семьи и др.

В каждом регионе льготы и правила их получения могут отличаться.

Льготники освобождаются от выплаты налога:

• по квартире или части квартиры;
• по частному дому или части жилого дома;
• по гаражу или парковочному месту.

Если у льготника несколько объектов, например, две квартиры, то он может выбрать ту, по которой желает получить освобождение. Для этого обращаются в налоговые органы с соответствующим уведомлением. Если собственник не подал уведомление, то будет освобожден от налога по тому объекту, по которому сумма налога больше.

Налог на имущество физических лиц в 2022 году будет рассчитываться по новой формуле. Из-за изменений в налогообложении инвентаризационная стоимость сейчас не учитывается. При расчете используют лишь кадастровую стоимость, что повышает сумму выплат. Не уплачивать НДФЛ при продаже собственности могут лица, которые владели ею не менее трех лет. Это правило касается и иностранцев, владеющих жилплощадью на территории России. Законодательством предусмотрены льготы для разных категорий населения, кроме того, власти на местах могут вводить дополнительные прерогативы.

• Цена ОСАГО в 2022 году: базовая ставка и коэффициенты
• Патент для ИП на 2022: стоимость, виды деятельности
• Земельный налог 2022 для физических лиц: как рассчитать, сроки
• Транспортный налог в 2022 году
• Цены на бензин в 2022 году в России

Ответственность за неуплату

К тем налогоплательщикам, которые не внесли налог в установленный срок, ФНС выставит требование об уплате недоимки, а кроме нее – применит штрафные санкции:

• Пеня – рассчитывается как 1/300 от ключевой ставки ЦБ (сейчас 7% годовых) за каждый день, когда обязательства просрочены.
• Штраф – в размере 20% от недоплаченной суммы налога. А если ФНС заподозрит умышленное уклонение от уплаты, штраф составит 40%.

Если и после выставления требования налоговым органом не заплатить налог, ФНС может взыскать его через судебных приставов или напрямую через банки. По налогам физлиц пока взыскание идет через суд (но скоро это правило могут отменить).

Объекты налогообложения

К имуществу, которое облагается этим налогом, согласно ст. 401 НК РФ относятся:

• дома, коттеджи, дачи;
• квартиры и комнаты, в том числе в семейном общежитии;
• гараж, парковочное место, оформленное в собственность;
• незавершенные объекты;
• прочая недвижимость.

Общее имущество МКД не является объектом налогообложения. То есть, имея квартиру, платить налог нужно именно на нее – а на долю в общедомовом имуществе платить ничего не нужно (кроме, разумеется, взносов на капремонт).

Касательно «прочей» недвижимости есть важный нюанс: если постройка может легко собираться и разбираться, она не является капитальным строением. В этом случае на нее не нужно оформлять право собственности – и потому постройка не облагается налогом.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Статья 400 НК РФ определяет лишь налогоплательщиков – собственников имущества. Соответственно, все, кто не подпадает под это определение, платить налог не обязаны.

То есть, если семья живет в квартире, полученной по договору социального найма от города, то платить налог на недвижимость она не обязана. Аналогично – если квартира арендуется у другого человека или компании (а вот арендодатель платить налог как раз обязан).

Региональные власти имеют право устанавливать дополнительные льготы. Например, в Москве могут не платить имущественный налог собственники:

• гаражей и машиномест площадью до 25 кв. м., если объект недвижимости расположен на территории офисного или торгового объекта;
• апартаментов, включенных в перечень.

Кроме того, в Кодексе прописаны льготы и вычеты – о них речь пойдет чуть ниже. Например, если у налогоплательщика есть дача или подсобное помещение метражом менее 50 «квадратов», платить за него налог не нужно.

Способы снижения размера налога

Налог на квартиру может отнимать достаточно существенную долю семейного бюджета. Особенно если речь идет о квартире в крупном городе или о человеке на пенсии. На этот случай есть несколько способов снизить размер налоговых обязательств.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Согласно ст. 407 Кодекса, могут сэкономить на налоге некоторые категории собственников недвижимости:

• пенсионеры и предпенсионеры (те, кому до выхода на пенсию осталось 5 лет и менее по новым правилам);
• инвалиды I, II групп, а также те, кому инвалидность поставлена с детства;
• потерявшие кормильца;
• супруги и родители тех военнослужащих и приравненных к ним категориям, которые погибли при исполнении;
• чернобыльцы и ликвидаторы аварии;
• ветераны ВОВ и БД;
• Герои СССР и РФ.

Льгота по налогу на имущество физических лиц распространяется только на одну единицу каждого вида недвижимости. Если в собственности у плательщика имеется несколько квартир, гаражей, то освободить от уплаты можно только один объект каждого вида:

Какие виды объектов можно освободить

Собственник может самостоятельно определить, по какому именно объекту нужно применять льготу. Заявление о своем выборе нужно подать в ФНС до 1 ноября текущего года.

Подать заявление можно:

• В бумажном виде – заполнить бланк (он общий для всех имущественных налогов), выбрать тип объекта, указать его кадастровый номер, вписать документ, на основании которого предоставляется льгота (например, пенсионное удостоверение). Затем форму нужно подать в ИФНС лично, отправить заказным письмом или направить через ближайший МФЦ.
• В ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Нужно в разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Подать заявление на льготу». Для этого там же заранее нужно получить электронную подпись (выдается почти сразу, действительна только в налоговой).

В любом случае ИФНС рассмотрит заявление в течение 30 дней, а потом пришлет налогоплательщику уведомление о согласовании налоговой льготы или об отказе в этом.

Уменьшение налоговой базы путем оспаривания кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость (то есть, база расчета налога) рассчитывается, исходя из нескольких факторов: года постройки, площади квартиры, местонахождения, состояния объекта и прочих характеристик. Если, по мнению собственника, она не соответствует действительности, то ее можно оспорить.

Как это сделать:

1. Взять выписку из ЕГРН (это пока еще платно).
2. Представить доказательства о несоответствии стоимости: отчет об оценке недвижимости, проведенной независимыми оценщиками. На его основании и будет происходить оспаривание кадастровой стоимости. Компания, которая выдаст документ, должна иметь лицензию. Также нужно приложить положительное экспертное заключение СРО (саморегулируемой организации оценщиков) о том, что рыночная оценка имущества была проведена в соответствии с установленным законодательством.
3. Заполнить бланк заявления, его можно взять в отделении Росреестра, и подать все это в Росреестр (лично или по почте заказным письмом).
4. Дождаться решения комиссии. Заявление рассматривают на протяжении 7-10 дней. О принятом решении заявителю сообщать по телефону или в письменной форме, отправив письмо. Заявитель имеет право присутствовать на заседании комиссии. Оспорить решение комиссии можно в судебном порядке.
5. Если в решении будет содержаться отказ, придется подавать документы в суд.

Отказать Росреестр может, если кадастровая стоимость ранее уже была снижена до показателя реальной стоимости, если заявитель не добавил к заявлению необходимые документы или если был нарушен срок подачи заявления (сроки установлены законодательством).

Перевод объекта из одной категории в другую

Если объект недвижимости переводится в другую категорию, налог на него будет начисляться по другим ставкам. Например, если апартаменты (налог на нежилое помещение для физических лиц – 2%) переводятся в категорию жилья (налог 0,1%). Порядок перевода объектов регулируется ЖК РФ, другими нормативными актами и постановлениями.

Перевод может идти в разных направлениях, например:

• Из жилого в нежилое – можно сделать нежилым помещением квартиру, если она находится на первом этаже или на втором, но все помещения под ней являются нежилыми.
• Из нежилого в жилое – объект должен быть пригодным для жизни. К нему должны быть официально подведены все необходимые коммуникации.

Скорее всего, любой перевод потребует серьезных усилий – получить все согласования и разрешительные документы будет непросто. А перевести апартаменты в статус жилья сейчас практически невозможно.

Как рассчитывается налог на имущество?

В зависимости от муниципального образования и порядка определения налоговой базы начисление налога на недвижимость может осуществляться двумя способами.

1 Способ. Если налоговая база определяется от кадастровой стоимости.

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) *
Размер доли * Налоговая ставка

В свою очередь, кадастровая стоимость определена в государственном кадастре недвижимости. Эти данные обновляются ежегодно 1 января. Актуальную информацию можно получить на сайте Росреестра.

При расчете налога плательщик вправе уменьшить кадастровую стоимость на сумму налогового вычета. Его размер определяется в соответствии со списком:

Объект	Налоговый вычет
Комната	На стоимость 10 кв. метров комнаты
Квартира	На стоимость 20 кв. метров данной квартиры
Жилой дом	На стоимость 50 кв. метров этого дома
Единый комплекс в составе хотя бы одного жилого дома	На 1 000 000 рублей

Представительные органы субъектов РФ могут увеличивать размер налогового вычета. Если вычет равен или превышает кадастровую стоимость, то она приравнивается к нулю.

Размер доли вычисляется пропорционально доле участников в праве собственности на этот объект.

Например, гражданин Иванов И.И. владеет 50% квартиры общей площадью 100 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 5 000 000 рублей. А в муниципальном образовании, в котором находится квартира, налоговые ставки и вычеты не переопределены. Тогда:

Налоговый вычет = 5 000 000 / 100 * 20 = 1 000 000
рублей

А общая сумма налога будет равна:

(5 000 000 – 1 000 000) * 50% * 0,1% = 2 000
рублей

2 Способ. Если налоговая база определяется от инвентаризационной стоимости.

В этом случае сумма налога вычисляется по формуле:

Сумма налога = Инвентаризационная стоимость * Размер доли *
Налоговая ставка

Здесь инвентаризационная стоимость определяется на основании представленных данных в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Например, гражданин Иванов И.И. проживает в другом регионе, где налогообложение недвижимости происходит на основании инвентаризационной стоимости. В его случае она составляет 500 000 рублей. Тогда сумма налога равна:

500 000 * 50% * 0,1% = 250 рублей

Применение понижающих коэффициентов.

Как видно из двух примеров выше, при владении одним и тем же объемом недвижимости, но при разном расчете налогооблагаемой базы, сумма итогового налога может значительно отличаться.

Однако, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, приняты смягчающие меры. Если налог от кадастровой стоимости получается выше, чем от инвентаризационной, то применяются понижающие коэффициенты.

Так, в течение первых 4 лет после введения в муниципальном образовании правил по кадастровой стоимости сумма налога рассчитывается по формуле:

Сумма налога = (Сумма налога по кадастровой стоимости –
Сумма налога по инвентаризационной стоимости) * Понижающий коэффициент + Сумма
налога по инвентаризационной стоимости

Размер понижающего коэффициента в этом случае зависит от года:

• В первый год – 0,2
• Во второй год – 0,4
• В третий год – 0,6
• В четвертый год – 0,8
• С пятого года рассчет на основании кадастровой стоимости

Транспортный налог

Увеличен минимальный порог стоимости легкового автомобиля, который попадает под «налог на роскошь». Ранее эта сумма равнялась 3 млн рублей, теперь — 10 млн рублей.

Перечень автомобилей ежегодно утверждает Минпромторг. Узнать, какие автомобили, по мнению властей, стоят свыше 10 млн рублей можно в перечене, начиная с 37 страницы.

«Налог на роскошь» — коэффициент, на который умножается сумма обычного транспортного налога, уплачиваемого ежегодно автовладельцами. Теперь, если стоимость легкового автомобиля превышает 10 млн рублей, согласно формуле мощность и ставка налога умножается на повышающий коэффициент, равный 3.

Таким образом, из-за сильного роста цен на автомобили обладателям дорогих кроссоверов не придется платить тройной налог.

Все эти изменения распространяются на автомобили, приобретенные с 1 января 2022 года.

Хотите обсудить эту статью? Подпишитесь на наш Telegram

Как оплатить налог на имущество?

Налог на имущество рассчитывается налоговой службой и направляется по месту жительства физического лица в виде налогового уведомления. В нем отражена информация о сумме налога, и сроках его уплаты.

Как правило, налоговые уведомления направляются гражданам РФ с апреля по ноябрь, но не позднее тридцати дней до даты оплаты.

Срок уплаты налога на имущество установлен до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сроки оплаты налога на имущество будут нарушены, то к нарушителю могут быть применены взыскания и ограничительные меры. Например:

• Начисление пени на сумму недоимки за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.
• Удержание задолженности из заработной платы через работодателя.
• Ограничение на выезд из страны.

За неуплату налогов мера наказания в виде штрафов к физическим лицам не применяется.

Порой налоговые уведомления не доходят до адресата. Однако, это не означает, что налог не начислен и лицо освобождено от уплаты. В таком случае, лучше самостоятельно уточнить информацию по начисленным налогам и возможным задолженностям лично или через онлайн-сервисы.

Налог с продажи имущества

Семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилой недвижимости. Срок владения этой недвижимостью значения не имеет.

Любой другой собственник обязан заплатить налог с дохода в размере 13 %, например, от стоимости проданной квартиры.

Однако льгота работает для многодетных семей при соблюдении следующих условий:

• возраст детей до 18 лет (или до 24 в случае обучения ребенка по очной форме). Возраст детей определяется на дату перехода права собственности на проданное жилое помещение или его долю от продавца к покупателю;
• в год продажи объекта или до 30 апреля следующего года следует купить новое жилье — или большее по площади, или с более высокой кадастровой стоимостью;
• кадастровая стоимость проданного объекта недвижимости не должна превышать 50 млн рублей;
• у членов семьи не должно быть в собственности иного объекта недвижимости, площадь которого больше 50 % от той, что в новом жилье.

Для прочих граждан также продолжает действовать освобождение от уплаты налога с дохода от продажи недвижимости, если соблюден минимальный срок владения таким имуществом.

Что это за налог

Налог на имущество физических лиц – это вид налога, обязательный для внесения владельцам недвижимости. Он относится к числу местных налогов – это значит, что ставки налогообложения, льготы и некоторые другие условия устанавливают органы власти города или поселка. При этом они обязаны придерживаться общефедеральных условий по этому налогу, которые отражены в главе 32 НК РФ.

Этот платеж часто называют налогом на недвижимость – ведь взимается он как раз с собственников недвижимого имущества. Поэтому дальше для простоты эти названия будут равнозначными. Налог на недвижимость входит в группу из трех имущественных налогов, включая земельный (тоже местный) и транспортный (региональный).

Главное об этом налоге:

Налог на недвижимость – еще один из обязательных платежей для собственников, наряду с квартплатой и взносами на капитальный ремонт. Кстати, его значение для бюджетов не очень существенное. Например, в Московской области для муниципалитетов доходы от этого налога – порядка 1,2%

При этом важно не путать его с налогом на имущество организаций

Налоговая база налога на имущество.

Налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости объектов в тех субъектах РФ, где установлена единая дата начала применения такого порядка. Переход всех субъектов по определению налоговой базы на основании кадастровой стоимости объектов налогообложения состоится до начала 2020 года.

В тех субъектах РФ, где еще не осуществлен переход, налоговая база определяется в отношении каждого объекта, как его инвентаризационная стоимость. Ее исчисление ведется с учетом коэффициента-дефлятора на основании представленных в налоговые органы данных об инвентаризационной стоимости.

Инвентаризационная стоимость объектов налогообложения с 1 января 2020 года не учитывается.

Правила применения кадастровой стоимости установлены с 2019 года и заключаются в следующем:

Призы в рекламных акциях

Довольно часто крупные торговые центры и гипермаркетов разыгрывают среди клиентов ценные призы и подарки. Данные мероприятия называют стимулирующими лотереями, их цель – повысить лояльность существующих клиентов и привлечь новых покупателей.

Если Вы выиграли денежный приз, то декларировать доход не нужно, ведь по закону все обязательства по уплате сбора принимают на себя организаторы акций. «На руки» Вы получаете «подарок» в виде 65% от общей суммы.

Иная ситуация складывается, когда призом в акции выступает материальная вещь – бытовая техника, недвижимость, автомобиль. Так как какие-либо средства «на руки» Вы не получаете, задекларировать доход и уплатить сбор Вам придется самостоятельно. Базой для налогообложения выступает стоимость выигрыша, которую документально подтверждает организатор акции.

Если Вы считаете, что гипермаркет завысил стоимость выигранного Вами телевизора (стиральной машины, автомобиля и т.п.), то Вы вправе обратиться к услугам оценщика. Специалисты независимой компании за отдельную плату проведут оценку выигрыша, о чем составят акт с указанием действительной рыночной стоимости приза. От этого суммы нужно рассчитывать налог. Сам акт оценки послужит Вам подтверждением цены товара при возникновении вопросов со стороны ФНС. Отметим, что к оценщику целесообразно обращаться в случае получения крупного приза (квартира, машина и т.п.), так как в данном случае Вы несете дополнительные расходы на услуги компании. Подача декларации и оплата средств в бюджет осуществляется в общем порядке и по срокам, описанным выше.

Пример №2: В марте 2021 г. Степанов В.Л. приобрел в магазине «Техно Рай» мобильный телефон. В апреле 2021 г. среди своих покупателей «Техно Рай» провел розыгрыш телевизора, победителем которого стал Степанов. Стоимость телевизора 21.300 руб. Рассчитаем, с какой суммы выигрыша Степанов должен оплатить сбор в бюджет?

Как известно, сумма выигрыша до 4.000 в год налогом не облагается. Поэтому Степанов оплатит сбор из суммы за минусом 4.000: 21.300 – 4.000 = 17.300.

Сбор оплачивается по ставке 35%, Степанов оплатит в бюджет: 17.300 * 35% = 6.055

Порядок и нюансы оплаты

После получения уведомления остается только оплатить налог. Рассмотрим, как это можно сделать.

Куда и как платить

Оплатить налог на имущество физ. лиц можно несколькими способами:

• В ЛК на сайте ФНС. Авторизоваться там можно через Госуслуги (нужна подтвержденная учетная запись), а сумма налога к уплате будет прямо на главном экране. Оплатить его можно с банковской карты прямо там.
• По бумажному уведомлению. ФНС каждый год с начала осени рассылает эти уведомления всем налогоплательщикам по адресу регистрации. В уведомлении уже пропечатаны все данные для уплаты – его можно отнести в банк и через кассу оплатить налог (причем без комиссии, как и все бюджетные платежи).
• Через онлайн-банк или мобильное приложение банка через универсальный идентификатор начисления (УИН). Его найти можно в уведомлении от ФНС, это 20-значиный идентификатор платежа. Можно попробовать отсканировать штрих-код приложением – так ниже риск ошибки.

В любом случае бюджетные платежи обрабатываются банками быстро и принимаются без комиссии. Все способы – простые и быстрые, поэтому достаточно просто выбрать самый удобный из вариантов.

Еще один способ – заранее пополнить авансовый кошелек в ЛК. Тогда налоговики сами распределят суммы из него на уплату всех обязательных платежей этого человека.

Нужно ли платить за ребенка

Налог на имущество платят все физлица, которые владеют объектом недвижимости. НК РФ не устанавливает минимального возраста для плательщика – то есть, уплачивать налог обязаны все. Включая и несовершеннолетних – например, такая ситуация достаточно часто встречается, так как при покупке жилья с материнским капиталом на детей нужно выделять доли.

В этом случае налог на ребенка оплачивает его законный представитель – один из родителей, опекун и т. д.

Ребенок начинает нести обязательства по оплате либо при совершеннолетии, либо в случае эмансипации (но это весьма редкие случаи).

Что делать при обнаружении ошибки в расчете

Иногда ФНС ошибается в расчетах – например, рассчитывает налог по неправильной (завышенной) сумме, указывает неверную площадь объекта или неправильно применяет вычеты. Если речь идет об ошибке, действия налоговиков можно оспорить.

В частности, оспорить кадастровую стоимость, использованную налоговым органом, можно в случае изменения количественных или качественных характеристик объекта налогообложения, уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при ее определении, технической ошибки, по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Если налогоплательщик считает, что ФНС ошиблась в расчетах, нужно подать жалобу:

• лично – написать в свободной форме документ, указать в нем свой ИНН и номер ошибочного уведомления о налогах, подать в ИФНС;
• по почте – то же самое, но отправить заказным письмом в ИФНС;
• через личный кабинет налогоплательщика – в разделе «Сообщения», дальше «Обратиться в налоговый орган» и «Уточнить информацию…»

К жалобе желательно приложить документы, которые подтвердят факт ошибки со стороны налоговиков. Если в ИФНС признают ошибку, плательщик получит уведомление с исправленной суммой налога к уплате.

Как вернуть переплату

Если заплатить больше, чем нужно по уведомлению, то сумму переплаты можно вернуть. Для этого нужно обратиться в ФНС с заявлением в течение 3 лет с момента зачисления «лишних» денег.

В случае, если переплата действительно есть, а у налогоплательщика нет незакрытых долгов по другим имущественным налогам, ФНС вернет ему деньги обратно в течение 10 дней.

При желании можно сделать все это в ЛК по кнопке «Распорядиться переплатой» – если других долгов нет, можно вывести деньги на свой счет.

Как рассчитать налог

Нововведения привели к изменениям в формуле, которую использовали для расчета имущественного налога ранее. Изначально учитывалась кадастровая и инвентаризационная стоимости, а также корректирующий коэффициент. Сейчас учитывается только кадастровая стоимость.

Она меняется каждые три года, а в Москве и Санкт-Петербурге – каждые два. Если человек не согласен с установленной кадастровой стоимостью, то он вправе подать в суд.

Чтобы рассчитать налог по формуле, надо знать кадастровую стоимость и ставку, а также и учитывать льготы, если они положены.

Размер налога определяют власти на местах. Основная ставка составляет – 0,1%. Процент могут увеличить, но не более чем до 0,3% или снизить до 0. Объекты, стоимость которых более 300 млн руб., облагаются ставкой в размере 2%. Узнать подробнее о ставках в любом регионе можно на портале ФНС, эта информация доступна для всех желающих.