Налоги в США для физических лиц: особенности и требования

Налоги в США

10 августа 2015

Налоги в США — среди самых высоких в мире. Перед покупкой недвижимости в этой стране рекомендуем проконсультироваться с налоговым консультантом: только специалист сможет порекомендовать лучший способ оформления объекта и минимизировать налоговую нагрузку.

Налоги при владении

Налог на недвижимость (Property Tax) в США оплачивается в окружном суде раз в год. Ставка — в среднем около 1 % от оценочной стоимости объекта. Средняя сумма налога варьируется в зависимости от штата. Например, собственники Калифорнии платят в среднем 2 839 долл. в год, в Нью-Джерси — 6 579 долл. Больше всего платят владельцы недвижимости в Нью-Джерси — в среднем 6 579 долл. в год. Самый низкий налог в Луизиане — 243 долл.

0,72	1 356
0,26	1 324
0,74	2 839
1,89	6 579
1,23	3 755
1,81	2 275
0,97	1 773

Налоги при передаче прав собственности

Продавец платит налог на прирост капитала по ставке 20 %, а также налог на передачу права собственности (Real Property Transfer Tax): 1 % от суммы сделки, если недвижимость стоит менее 500 тыс. долл. и 1,425 %, если стоимость более 500 тыс.

Ставки налогов на наследство и дарение (Estate and gift tax) зависят от степени родства и варьируются от 18 до 40 %. Эти налоги не выплачиваются, если передача прав собственности происходит между супругами — гражданами США или если имущество передается гражданину США от его иностранного супруга. Если гражданин США передает по наследству или дарит имущество своему супругу — иностранцу, то соответствующий налог платится.

Прочие налоги

Подоходный налог (Income Tax) для физических лиц взимается по ставкам от 10,0 до 39,6 %. Диапазон сумм, облагающихся налогом по той или иной ставке, зависят от размера дохода и семейного статуса налогоплательщика.

10 %

1 845 долл.+ 15 % от суммы свыше 18 450 долл.

10 312,50 долл.+ 25 % от суммы свыше 74 900 долл.

29 387,50 долл.+ 28 % от суммы свыше 151 200 долл.

51 577,50 долл.+ 33 % от суммы свыше 230 450 долл.

111 324 долл.+ 35 % от суммы свыше 411 500 долл.

129 966,50 долл.+ 39,6 % от суммы свыше 464 850 долл.

10 %

922,50 долл.+ 15 % от суммы свыше 9 225 долл.

5 146,25 долл.+ 25 % от суммы свыше 37 450 долл.

14 693,75 долл.+ 28 % от суммы свыше 75 600 долл.

25 788,75 долл.+ 33 % от суммы свыше 115 225 долл.

55 662 долл.+ 35 % от суммы свыше 205 750 долл.

64 998,25 долл.+ 39,6 % от суммы свыше 232 425 долл.

10 %

922,50 долл.+ 15 % от суммы свыше 9 225 долл.

5 146,25 долл.+ 25 % от суммы свыше 37 450 долл.

18 481,25 долл.+ 28 % от суммы свыше 90 750 долл.

46 075,25 долл.+ 33 % от суммы свыше 189 300 долл.

119 401,25 долл.+ 35 % от суммы свыше 411 500 долл.

119 996,25 долл.+ 39,6 % от суммы свыше 413 200 долл.

10 %

1 315 долл.+ 15 % от суммы свыше 13 150 долл.

6 872,50 долл.+ 25 % от суммы свыше 50 200 долл.

26 772,50 долл.+ 28 % от суммы свыше 129 600 долл.

49 192,50 долл.+ 33 % от суммы свыше 209 850 долл.

115 737 долл.+ 35 % от суммы свыше 411 500 долл.

125 362 долл.+ 39,6 % от суммы свыше 439 000 долл.

Корпоративный налог (Corporate Tax) выплачивается по ставкам от 15 до 39 %.

50 000	15
75 000	25
100 000	34
335 000	39
10 000 000	34
15 000 000	35
18 333 333	38
—	35

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в США. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в США

«Транио» настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Сколько НДС (налог с продаж) в США по штатам

Штат с самым высоким процентом налога – Калифорния, в этом штате действует ставка 7,25%. Штат с самым низким налогом – Колорадо, в этом штате действует ставка 2,9%. И есть 5 штатов, где нет налога совсем:

• Орегон
• Нью-Гэмпшир
• Монтана
• Делавэр
• Аляска

Актуальный размер НДС (налога с продаж) в США на 2022 год по всем штатам:

Штат	Базовая ставка налога	Максимальная ставка
Алабама	4%	13.5%
Аляска	0%	7%
Аризона	5.6%	10.725%
Арканзас	6.5%	11.625%
Калифорния	7.25%	10.5%
Колорадо	2.9%	10%
Коннектикут	6.35%	6.35%
Делавэр	0%	0%
район Колумбии	6%	6%
Флорида	6%	7.5%
Джорджия	4%	8%
Гуам	4%	4%
Гавайи	4.166%	4.712%
Айдахо	6%	8.5%
Иллинойс	6.25%	10.25%
Индиана	7%	7%
Айова	6%	7%
Канзас	6.5%	11.5%
Кентукки	6%	6%
Луизиана	4.45%	11.45%
Мэн	5.5%	5.5%
Мэриленд	6%	6%
Массачусетс	6.25%	6.25%
Мичиган	6%	6%
Миннесота	6.875%	7.875%
Миссисипи	7%	7.25%
Миссури	4.225%	10.85%
Монтана	0%	0%
Небраска	5.5%	7.5%
Невада	6.85%	8.25%
Нью-Гемпшир	0%	0%
Нью-Джерси	6.625%	12.625%
Нью-Мексико	5.125%	8.688%
Нью-Йорк	4%	8.875%
Северная Каролина	4.75%	7.50%
Северная Дакота	5%	8%
Огайо	5.75%	8%
Оклахома	4.5%	11%
Орегон	0%	0%
Пенсильвания	6%	8%
Пуэрто-Рико	10.5%	11.5%
Род-Айленд	7%	7%
Южная Каролина	6%	9%
Северная Дакота	4%	6%
Теннесси	7%	9.75%
Техас	6.25%	8.25%
Юта	5.95%	8.35%
Вермонт	6%	7%
Вирджиния	5.3%	6%
Вашингтон	6.5%	10.4%
Западная Виргиния	6%	7%
Висконсин	5%	6.75%
Вайоминг	4%	6%

Таблица интерактивная, вы можете сортировать данные, чтобы найти штат с самым низким налогом или любой другой штат. Все налоговые ставки подготовлены на основе данных с официального государственного сайта USA.gov.

Обратите внимание, что помимо базовой ставки, в каждом штате есть повышенные ставки для различных видов продуктов – готовой еды, бензина, техники и других товаров

Поэтому важно смотреть не только, какой НДС по штатам, но ещё и другие налоги

Сколько НДС в США по штатам влияет на конечную стоимость любых продуктов. Например, цена Apple iPhone в Калифорнии выше, чем в Колорадо, так как в штате действует более высокая налоговая ставка. Вот пример, как из-за разницы в налоге с продаж отличается стоимость товаров в Нью-Йорке и Вашингтоне:

Обратите внимание, что налог с продаж не влияет напрямую на зарплаты в штате. То есть при прочих равных, например, со средней зарплаты разработчиков и программистов, купить что-то в соседнем штате может быть сильно выгодней, чем в своем родном

Поэтому некоторые американцы ездят в соседний штат, чтобы купить дорогую технику или заказывают онлайн через безналоговые штаты.

НДС на продукты питания и еду в США

Базовая ставка налога и НДС на продукты питания в США в некоторых штатах отличаются. На продукты питания и еду действуют как повышенные, так и пониженные ставки, все можно увидеть в таблице:

Город	Штат	Налог на еду
Нью-Йорк	NY	8.875%
Лос-Анджелес	LA	8.75%
Чикаго	IL	10.75%
Хьюстон	TX	8.25%
Филадельфия	PA	8%
Феникс	AZ	9.30%
Сан Антонио	TX	8.13%
Сан Диего	CA	7.75%
Даллас	TX	8.25%
Сан-Хосе	CA	8.50%
Джексонвилл	FL	9%
Индианаполис	IN	9%
Сан-Франциско	CA	8.50%
Остин	TX	8.25%
Колумбус	OH	6.75%
Форт-Уэрт	TX	8.25%
Луисвилл	KY	6%
Шарлотта	NC	9%
Детройт	MI	6%
Эль-Пасо	TX	8.25%
Мемфис	TN	9.25%
Балтимор	MD	6%
Бостон	MA	7%
Сиэтл	WA	10%
Вашингтон	DC	10%
Нэшвилл	TN	9.25%
Денвер	CO	8.10%
Милуоки	WI	5.65%
Портленд	OR	–
Лас Вегас	NV	8.10%
Оклахома	OK	8.375%
Альбукерке	NM	6.9995%
Тусон	AZ	9.10%
Фресно	CA	7.975%
Сакраменто	CA	7.75%
Длинный пляж	CA	8.75%
Канзас	MO	9.08%
Меса	AZ	9.05%
Вирджиния-Бич	VA	10.50%
Атланта	GA	8%
Колорадо-Спрингс	CO	7.40%
Омаха	NE	9.50%
Роли	NC	7.75%
Майами	FL	9%
Кливленд	OH	7.75%
Талса	OK	7.50%
Окленд	CA	8.75%
Миннеаполис	MN	10.775%
Уичито	KS	9.30%
Арлингтон	TX	8%

В некоторых штатах действуют дополнительные стимулы для малоимущих, на которые отдельно взымаются дополнительные налоги с готовой еды и продуктов питания, которые не учитываются в базовой ставке налога с продаж

Поэтому, вычисляя, какой НДС в США, важно учитывать, что помимо этого налога, в конкретном штате могут действовать дополнительные условия и требования, которые могут как повысить, так и понизить общую налоговую нагрузку.  

Подробней о НДС на продукты питания в США и как рассчитывается налог, смотрите в ролике:

Налоговая система США и ее сравнение с российской

О системе налогообложения

Одним из них является то, что для американской системы налогообложения характерна прогрессивная шкала налоговых вычетов. Не установлен определенный процент отчислений — он колеблется в зависимости от степени доходов, возрастных категорий, социального положения, условий проживания.

И, что немаловажно: в РФ сокрытие реальных доходов и, соответственно, снижение базы налогообложения — обычная практика, а в Америке неуплата налогов — преступление, преследуемое законодательством. В США сокрытие налогов невозможно, и очень доходчиво изложено в некогда сказанной фразе Бенджамина Франклина: «В жизни нельзя избежать двух вещей: смерти и налогов»

В дополнение

Стандартное мнение россиян относительно налогообложения заключается в том, что на Западе (и в США, в частности) платят необоснованно высокие налоги. Это не совсем так. Рассмотрим пример, приведенный ниже, в таблице, налоговых вычетов в месяц в США и России:

США	Россия
Выплачивает работодатель (от оклада):- Social Security 6,2 %- Medicare 1,45 %- State Unemployment Tax — 2,7 %В сумме «выше» оклада налоги составляют 10,35 %. От полученных 100 долларов на уплату налогов уйдет 9,38 долларов, размер зарплаты составит 90,62 доллара.	Выплачивает работник от оклада:- ПФР 26 % страховая часть- ФСС — 2,9 %- ФОМС — 5,1 %В сумме, «выше» оклада российский работодатель дополнительно платит налогов еще порядка 34 % от заработной платы.Из первоначальных 100 рублей на налоги уходит 25,38 рублей, и на зарплату приходится 74,62 рубля.
Сумма оклада — 90,62 доллара	Сумма оклада — 74,62 рубля
С работника при выплате зарплаты взимаются также налоги от оклада:- Federal Income Tax – 18 %- Social Security 6,2 %- Medicare 1,45 %Прежде чем выплатить зарплату — 90,62 доллара, с нее удерживается дополнительно 25,65 %, что составляет 23,24 доллара. Итого остается 67,38 долларов, которые получает на руки работник.	С суммы зарплаты, из оклада работника взимается федеральный подоходный налог, составляющий 13 %.Отнимаем из суммы оклада подоходный налог, равный 9,70 рублей. Итого, остается 64,92 рубля, которые получает на руки работник.

Вместе с развитием страны менялась и совершенствовалась система налогообложения

однако, постоянным оставалось то, что одной из главных функций, которые выполняют налоги, является пополнение государственной казны. В России, порядка 80 % общего консолидированного бюджета государства складывается за счет налогов, получаемых от граждан. А в последствии, из бюджета, поступает финансирование на развитие государственных подсистем.

Среди видов налогов в России, получаемых с физлиц, большое значение имеет подоходный налог, удельный вес которого с годами только растет.

До 2001 года для этого вида налога применялась прогрессивная шкала, однако, после утверждения в РФ нового налогового кодекса, который устанавливает основные позиции в формировании налоговой политики, НДФЛ стали начислять в соответствии плоской шкалы налогообложения. Была утверждена ставка налога для резидентов России в размере 13 %, а для нерезидентов – 30 %. Кроме того, начисляются налоги на недвижимость, на дивиденды, которые получают граждане от организаций РФ, на лотерейный выигрыш и т.д.

Виды налогов в США

Что касается основных федеральных сборов, то к ним следует отнести:

• Income tax – это подоходный налог (учитывается не только постоянная зарплата, но и гонорары, % от вкладов и прочее);
• >Social security tax – сбор на социальное обеспечение: пенсии и пособия незащищенным слоям населения (размер составляет 10.4% доходов, причем резидент платит только 4.2%, а остальное вносит работодатель);
• Medicare – это сбор на обеспечение медицинской страховки пенсионеров, если они не могут оплатить ее сами (1.45% с сотрудника и 1.45% с работодателя или 2.9% с работающего на себя фрилансера);
• Real estate tax – ежегодный сбор (от 0.14 до 1.84% стоимости недвижимого имущества);
• Estate tax – налог на наследуемую собственность, который может составлять до 40% ее стоимости (при обложении резидента учитываются даже зарубежные активы).

Порядок изъятия и конкретные суммы зависят от штата. Значительное влияние оказывает местное законодательство.

Подоходный налог

Считается, что данный федеральный сбор формирует до 40% доходов американского бюджета. Он установлен для физических лиц, ИП и участников партнерств, если они не имеют статуса юрлица. В зависимости от штата, подоходный налог в США составляет до 35%. В отдельных регионах отменен полностью. Например, на Аляске или в Неваде. Однако эта льгота является условной, так как разница компенсируется за счет иных сборов, в частности НДС.

Основным источником подоходного обложения является зарплата. Однако в ряде штатов она данным сбором не облагается.Если учесть, что средняя зарплата в США $40000 в год, налог составляет обычно 10-20 тысяч. Однако в Соединенных Штатах действуют различные льготы и исключения:

• устанавливается минимальный необлагаемый доход;
• предоставляются скидки, например, родителям с детьми;
• изымаются отдельные статьи доходов, в частности довольствие солдата, участвующего в военной операции;
• есть скидки для пенсионеров, инвалидов;
• за активное жертвование в благотворительные фонды;
• предоставляются при переезде.

Что облагается налогами

При определении суммы сборов учитываются все виды доходов:

• фиксированная зарплата;
• гонорары по контрактам;
• подработки, в частности, фриланс;
• доходы со сдачи жилья в аренду;
• проценты по вкладам;
• суммы выигрышей;
• наследуемое имущество;
• иностранные активы.

Зная о том, какие налоги в США, многие пытаются переводить свои капиталы за рубеж и оплачивать сборы у себя на родине по меньшей ставке, пользуясь законами о невозможности повторного обложения.

По штатам

Ставки местных сборов обычно ниже федеральных. Более того, существует перечень безналоговых штатов, в которых доходы не облагаются дополнительно в пользу местного бюджета. В этих регионах выгодно регистрировать бизнес. В целом размер налогов штата варьируется от 0 до 13.5%, но обычно составляет в пределах 3-5%.

Торговля

Аналогом российского понятия НДС служит американский налог с продаж. Его размер не является фиксированным и зависит:

• от штата;
• конкретного наименования продукции;
• распространенности товара;
• места производства (внутри США или за рубежом).

Налог на совершаемые покупки варьируется в пределах 2-15%. Таким образом, разброс является достаточно широким. Сбор с продажи товаров могут повышать города. Например, в штате Нью-Йорк налог составляет 4%. В столице региона он уже равняется 10%.

Бизнес

В США самая высокая ставка налога на прибыль. Сумма определяется в зависимости от полученных годовых доходов компании:

• до $50 000 – 15%;
• 75 000 – 25%;
• 100 000 – 34%;
• 335 000 – 39%;
• 10 млн. – 34%;
• 15 млн. – 35%;
• 3 млн. – 38%;
• выше указанной суммы – 35%.

Приведенные выше ставки актуальны для юридических лиц, ведущих деятельность в Америке. Одновременно с извлечением в казну части прибыли акционеры компании выплачивают и НДФЛ. Это один из редких примеров несправедливости налогового законодательства США, так как допускается двойное изъятие с единого дохода.

Недвижимость

Взимание налогов на землю, жилье и нежилые помещения производится штатами. Поэтому конкретный порядок и суммы могут существенно различаться из-за особенностей законодательства на местах. В целом, решающими факторами при начислении налога на недвижимость в США являются:

• размеры и стоимость;
• количество объектов во владении;
• тип постройки (жилая, нежилая);
• цель использования (получение дохода или проживание);
• время, когда было приобретено имущество.

В налог на недвижимость входит сбор за использование земельного участка на территории штатов. Поэтому в регионах, где она не является дорогой, можно существенно сэкономить. В среднем взимающаяся сумма не превышает 2% от стоимости актива.

Помощь Налогового управления США

Налоговое мошенничество

Мошенники пытаются похитить ваши деньги или вашу персональную информацию. Будьте осторожны и избегайте налоговых мошенничеств.

Налоговое управление США никогда не будет:

• Обращаться к вам по электронной почте, текстовым сообщениям или социальным сетям для запроса персональной или финансовой информации.
• Звонить по телефону с требованием немедленного платежа. Обычно Налоговое управление США сначала посылает вам по почте налоговый счет, если вы имеете налоговую задолженность.
• Требовать платежа с использованием конкретного метода платежа, например, предоплаченной дебетовой картой, подарочной картой или электронным денежным переводом.
• Угрожать вызвать полицию или другие правоохранительные организации, чтобы арестовать вас за неуплату налогов.
• Угрожать аннулированием водительских прав, профессиональных лицензий или иммиграционного статуса. Подобные угрозы являются обычной тактикой мошенников, используемой для обмана жертв.
• Требовать от вас уплаты налогов без предоставления вам возможности оспорить или обжаловать причитающуюся сумму.
• Звонить вам, чтобы сообщить о получении возврата налогов, которого вы не ожидаете.

Хищение личных данных

Хищение личных данных в связи с налогами происходит, когда кто-либо похищает вашу персональную информацию, например, номер социального обеспечения (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) для подачи фальсифицированной налоговой декларации с целью получения налогового возврата.

Знайте признаки хищения личных данных и принимайте немедленные меры, если вы стали жертвой, чтобы защитить свои данные и личность.

Помощь при стихийных бедствиях

При наличии объявленной федеральным указом зоны стихийного бедствия мы предоставляем помощь при стихийных бедствиях и чрезвычайных ситуациях (Английский) для помощи физическим лицам и компаниям в финансовом восстановлении.

Мы также предлагаем рекомендации по подготовке к стихийным бедствиям с тем, чтобы вы могли защитить себя, свою семью и свою компанию.

Служба консультативной поддержки для налогоплательщиков

Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (TAS), является независимой организацией в рамках Налогового управления США, помогающей налогоплательщикам и защищающей права налогоплательщиков. TAS предлагает помощь в следующих ситуациях:

• Ваша налоговая проблема создает финансовые затруднения
• Вы пытались и не смогли решить свою проблему с Налоговым управлением США, или
• Вы считаете, что система или процедура Налогового управления США не работает надлежащим образом.

Если вы имеете право на помощь TAS, которая всегда бесплатна, эта служба сделает все возможное, чтобы помочь вам.

Посетите веб-сайт Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (Английский) на Интернете или звоните по телефону 877-777-4778.

Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом

Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом (LITC) является программой, независимой  от Налогового управления США (IRS) и Службы консультативной поддержки налогоплательщиков (TAS). LITC представляет физических лиц, доход которых ниже определенного уровня, и которым необходимо решить налоговые проблемы с Налоговом управлением США.

LITC может представлять налогоплательщиков в следующих ситуациях:

• Аудиты,
• Апелляции и
• Споры о взыскании налогов с Налоговым управлением США в суде.

Если английский язык не является вашим родным языком, LITC может предоставить информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках.

Услуги LITC предоставляются бесплатно или за небольшой сбор.

Для получения дополнительной информации о пункте помощи LITC возле вас, посетите веб-сайт Программа пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом (Английский) или загрузите Публикацию 4134 Налогового управления США, «Перечень пунктов помощи налогоплательщикам с низким доходом» (Английский)PDF. Вы также можете получить копию этой публикации, позвонив в Налоговое управление США по бесплатному телефону: 800-829-3676.

Испания

Испанией интересуются при покупке недвижимости и получении вида на жительство. Среди преимуществ страны: климат, инфраструктура, уровень образования и медицины.

В России физическое лицо становится налоговым резидентом в случае, если проводит в календарном году 183 дня и более на территории страны. В Испании такое правило тоже существует, но есть еще и понятие «центра жизненных интересов»: наличие личного жилья, доходов, бизнеса, испанского работодателя, других связей со страной. Испанские власти могут признать такое лицо местным налоговым резидентом, даже если оно не проводит на территории значительного времени.

Налоги в Испании

С целью экономии налогов в Испанию не едут. Итоговая ставка налога на доходы в этой стране может достигать 48%, учитывая все местные ставки. Но существуют льготные режимы, позволяющие применять налоговое планирование.

Налог на недвижимость в Испании зависит от характеристик имущества и не может превышать 1,3% от кадастровой стоимости. Налог на передачу имущества составляет 6%. У налога на наследование и дарение прогрессивная ставка от 7,65% до 34% и повышающие коэффициенты в зависимости от стоимости имущества, степени родства и региона проживания. Эффективная ставка может достигать 81,6%.

Налог на благосостояние в Испании платится со всех имеющихся активов (для резидентов это активы по всему миру, для нерезидентов — только на территории Испании). Здесь также действует прогрессивная ставка от 0,2% до 3,5%. При желании снизить налог можно взять ипотеку: в этом случае налогом будет облагаться не рыночная стоимость имущества, а рыночная стоимость минус заем, который был потрачен на его приобретение.

Руководитель направления структурирования активов АТОН

По официальной статистике, в Испании проживает 80 тыс. россиян (тех, кто стал полноценным налоговым резидентом), и каждый год ВНЖ получают около 13 тыс. наших соотечественников

Важно, что ВНЖ не равно налоговому резидентству Испании».

Получение ВНЖ в Испании

Инвестиционное получение вида на жительство в Испании возможно, при этом проживать на территории страны необязательно. Необходимо выполнить одно из условий:
— инвестировать не менее 500 тыс. евро в недвижимость;
— учредить бизнес с созданием рабочих мест;
— открыть в испанском банке депозит на сумму не менее 1 млн евро;
— инвестировать не менее 1 млн евро в приобретение акций или долей в местных компаниях/инвестфондах;
— инвестировать не менее 2 млн евро в гособлигации.

Налогообложение персональных холдинговых структур

Испании свойственно не очень благоприятное отношение к различным структурам — трастам, семейным фондам и т. д. Они должны полностью раскрываться, и в целом не очень хорошо подходят для налогового планирования в Испании. Еще 5 лет назад их активно использовали, но затем произошли изменения в законодательстве, после которых такие структуры перестали приносить налоговую выгоду. При этом возможность использовать различные фонды — наследственные, семейные, инструменты, связанные со страхованием жизни — все-таки сохраняется.

«Режим Бекхэма»

В Испании существует специальный налоговый режим для экспатов — «режим Бекхэма». Его принцип в том, что физическое лицо, приехавшее на временную работу в Испанию, может облагаться как налоговый нерезидент вне зависимости от того, приобрело оно статус резидента страны или нет. В этом случае налогом облагаются только доходы от источников в Испании по плоской ставке 24% с доходов до 600 тыс. евро в год.

Этот режим может действовать в течение пяти лет. Для него необходимы временный трудовой договор, пребывание в Испании больше 183 дней, наличие центра жизненных интересов.

Отличия в системах налогообложения

Важной особенностью налогообложения физических лиц в США является тот факт, что налог на доходы физических лиц уплачивается с доходов, полученных в любой стране мира, всеми гражданами США, в том числе не проживающими в стране. В РФ, соответственно, такой ситуации нет

Более того, если гражданин отказывается от гражданства США, то еще 10 лет после этого он остается плательщиком подоходного налога в бюджет США. Гражданин РФ в этом плане будет платить по факту – находясь на территории страны или на территории государства, с которым заключен соответствующий договор. Не платить налог с доходов, полученных за пределами США, можно только если он уже уплачен в стране, с которой у США заключен договор об избежании двойного налогообложения. В частности, такое соглашение заключено между США и РФ, и в нем указано, какие виды доходов облагаются подоходным налогом в РФ, а какие — в США.

Система США в вопросах определении круга налогоплательщиков подоходного налога существенно отличается от российской. В Соединенных Штатах уплата подоходного налога зависит от гражданства физического лица, в России – от статуса физлица (является ли он резидентом или нерезидентом), то есть времени фактического пребывания в РФ в течение календарного года.

Еще одно отличие – в России ставка налога зависит от вида налогооблагаемого дохода, а в США налог исчисляется с каждого вида доходов отдельно от суммы каждого дохода.

Так же отличается и объекты, облагаемые налогом. К облагаемым доходам в США относятся: заработная плата, доходы от предпринимательской деятельности, пособия и пенсии, выплачиваемые государством (свыше определенной суммы) или частными фондами, алименты, доходы по ценным бумагам, призы, награды, фермерский доход, доходы от недвижимости и др.

Например, в РФ доходы по ценным бумагам не облагаются налогом, отсутствует понятие «фермерского дохода», а доход с недвижимости не так просто снять, так как многие граждане сдают жилье неофициально. Так же в РФ налог не снимается с пенсий.

В целом, как мне кажется, следует отметить, что в США налог наименее «щадящий». Да, он может быть меньше, чем в России (а может достигать и больших параметров), но следует учитывать, что в России это дает возможность пользоваться страховкой и ОМС, а в США гражданин либо сам покупает пакет социальной и медицинской страховки, либо это оплачивает ему работодатель.

Услуги врача в США так же стоят больших денег, из-за сложившийся олигополии в медицинской сфере, так что гражданин (или его работодатель) заплатят немалые деньги за страховку, что так же ударит по карману. Я хочу сказать, что за схожий процент, снимаемый с зарплаты в РФ и США гражданин России в целом получит больше услуг, чем житель соединенных штатов.

Американская компания: плюсы и минусы

Плюсы: 

Американский рынок привлекателен наличием платежеспособных клиентов и партнеров, развитой инфраструктуры. 

Американские гиганты — Apple, Microsoft, и Amazon — создали экосистему, которая дает возможности развития для новых предприятий.

США — наиболее благоприятная для привлечения инвестиций в стартапы страна в миреДанные рейтингового агентства StartupBlink, глобальный индекс которого используется в качестве инструмента основателями и инвесторами, пытающимися найти лучшие экосистемы стартапов.. 

К тому же, по сравнению с другими странами владельцам бизнеса проще получить визу для переезда в США.

В США вам будут доступны сервисы и платформы, которые приостановили работу в России и с помощью которых можно продавать товары и принимать платежи.

Торговые площадки Amazon, eBay, сервис приема платежей по всему миру Stripe и другие.

Больше о релокации бизнеса — в проекте RB.ru «Куда идти стартапам за рубежом»

Юридические издержки

В США высокая конкуренция практически на всех рынках, и практика юридических атак на бизнес распространена повсеместно. Компания-конкурент будет стараться выдавить вас с рынка, присылая угрозы по любому поводу — например, если ваш логотип показался им похожим на их эмблему.

Без юридической поддержки от претензий отбиться не удастся, а услуги юриста в США стоят недешево (около $750 в час). При этом судиться здесь любят не только конкуренты, но и клиенты. 

Многоступенчатые созвоны

Особенности коммуникации в США могут показаться утомительными. Все вопросы решаются по телефону, так что без продвинутого уровня разговорного английского не обойтись.

К тому же в ходе первого звонка при обращении в коммерческую структуру вы можете и не достигнуть своей цели — вместо этого у вас будут выяснять подробности вашего запроса, и только потом назначат второй созвон.

Посредники, навязывающие свои услуги 

Нужно быть настойчивым, чтобы достичь успеха — это оборотная сторона развитого рынка.

В США нужно затратить больше усилий на привлечение клиента, буквально достать его. А как владелец бизнеса вы сразу становитесь объектом агрессивного маркетинга со стороны фирм, предлагающих вам свои услуги. Отбоя от предложений не будет, причем часто они маскируются под официальные письма, угрожая штрафами. 

Налоговая система и бюрократия

Сложная система налогов и повсеместная бюрократия доставляют начинающим бизнесменам-иностранцам массу неудобств. Многие виды бизнеса в США требуют лицензирования. Лицензию необходимо получать для каждого штата отдельно, а дальше своевременно продлевать ее.

Подача налоговой декларации для вас и вашей семьи

Получите информацию о том, как подавать индивидуальную налоговую декларацию для вас и вашей семьи.

Когда подавать налоговую декларацию

Крайним сроком подачи налоговой декларации и уплаты налога для физических лиц и семей обычно является 15 апреля. Смотрите на нашей странице когда подавать налоговую декларацию (Английский) информацию об исключениях и продлении крайнего срока подачи налоговой декларации.

Что вам необходимо для подачи налоговой декларации

Идентификационный номер налогоплательщика

Идентификационный номер налогоплательщика должен указываться на всех ваших налоговых документах.

В большинстве случаев идентификационные номера налогоплательщика являются номерами социального обеспечения.

Если вы не имеете права на получение номера социального обеспечения, вы должны использовать индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или ITIN. Номера ITIN выдаются только для подачи федеральной налоговой декларации и отчетности.

Номер ITIN

• Не дает вам права на работу в США.
• Не дает вам права на получение льгот социального обеспечения
• Не дает вам права на налоговый зачет за заработанный доход

Как подавать налоговую декларацию

Подача налоговой декларации в электронном виде

Подача налоговой декларации в электронном виде – или e-filing – осуществляется, когда вы используете коммерческое программное обеспечение для подготовки налогов для отправки вашей подоходной налоговой декларации в Налоговое управление США по Интернету.

Если вы подаете налоговую декларацию в электронном виде, вы обычно получите возврат налогов в течение трех недель после даты получения нами вашей налоговой декларации – и даже раньше, если вы выбрали перечисление возврата налогов на ваш банковский счет. Существует несколько вариантов подачи налоговой декларации в электронном виде, включая средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций.

Средство Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций

С помощью средства Free File для бесплатной подачи налоговых деклараций вы можете бесплатно подготовить и подать свою федеральную подоходную налоговую декларацию, используя программное обеспечение для подготовки налогов и подачи налоговой декларации.

Особые категории налогоплательщиков

Военнослужащие и ветераны

Военнослужащие и ветераны Вооруженных сил США имеют особые налоговые ситуации и льготы, включая доступ к программе MilTax, которая обычно обеспечивает бесплатную подготовку и подачу налоговой декларации. Мы предлагаем документ Налоговая информация для военнослужащих для помощи в понимании того, как эти положения влияют на вашу налоговую ситуацию, независимо от того, находитесь ли вы на действительной службе, в резерве или являетесь ветераном.

Международные налогоплательщики

Ваши налоговые обязательства в качестве индивидуального международного налогоплательщика зависят от того, являетесь ли вы гражданином США, постоянно проживающим в США иностранцем (Английский) или временно проживающим в США иностранцем (Английский).

Если вы гражданин США или постоянно проживающий в США иностранец, ваш общемировой доход подлежит обложению подоходным налогом США, независимо от вашего постоянного местожительства.

Временно проживающие в США иностранцы платят налоги только на свой доход от источников в Соединенных Штатах и на определенный доход, связанный с осуществлением профессиональной или коммерческой деятельности в Соединенных Штатах.