Что такое трансфертные платежи

Виды трансфертных платежей

Выделяют два основных вида трансфертных платежей:

государственные, это платежи, выплачиваемые правительством страны на оплату пенсий, пособий по безработице, поддержку бизнеса и т.д.;
частные, образуются в результате передачи денежных средств от гражданского лица другому лицу или даже предприятию.

Однако данный вид платежей не ограничивается страной, гуманитарная и медицинская помощь, так же является разновидностью государственных трансфертных платежей.

Ещё к этой категории относится поддержка государственно значимых секторов экономики.

В последние годы в России – это малый бизнес, медицина, производство оборонной промышленности, сельское хозяйство и научные технологии.

Важным акцентом остается тот факт, что не только правительство государства способно на трансфертные платежи. Многие обеспеченные люди занимаются софинансированием социальных объектов (школы, детские дома, больницы). Помимо этого они могут вносить единоразовую материальную помощь, как целым организациям, так и материальную помощь какому-то конкретному человеку. В свою очередь государственные трансфертные платежи можно разделить на три основных направления:

Денежные средства для оплаты социальных нужд населения. Как уже говорилось – это пенсии по старости и инвалидности, стипендии, дотации многодетным семьям и т.д. В случае такого рода выплат правительство страны выделяет средства из тех, что поступили в бюджет в виде обязательных налоговых платежей, и выплачивает эти средства нуждающимся людям, как социальные выплаты.
Субсидии предпринимателям. Для осуществления этих выплат, правительство страны распределяет выделенные денежные средства между бюджетами субъектов федераций, которые и осуществляют выдачу дотаций предпринимателям, путем проведения конкурсов.
Выплаты процентом по государственному долгу. В эту категорию трансфертных платежей входит: перечисления из Федерального бюджета в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, банкам, на возмещение расходов по продаже государственных ценных бумаг.

Вследствие чего, можно сделать вывод, что трансфертные платежи – это способ равномерного распределения доходов, от держателя дохода (правительство государства или успешный предприниматель) к нуждающимся слоям населения. Это и является причиной, по которой данный вид выплат не учитывается при подсчете ВВП на душу населения.

Документальное обеспечение

Сразу поясним – бланков документов по регулированию трансфертного ценообразования налоговики не предоставили. Однако упростили работу холдинговых групп тем, что указали, какие реквизиты должны содержаться в этих документах. Отсюда – обязанность каждой компании в разработке необходимого пакета документов по регулированию трансфертного ценообразования. Например:

Составляем реестр участников сделки с описанием специфики их деятельности.
Описываем подробные сведения о совершаемой сделке / совокупности сделок (что и по какой цене продается, условия и сроки оплаты, переход права собственности и т.д.).
Указываем права и обязанности каждой стороны сделки (риски каждой стороны, штрафные санкции при несоблюдении условий договора).
Описываем доходные/расходные составляющие, методы определения цены, иные важные моменты сделки.

В случае, если налоговые органы не будут удовлетворены предоставленной информацией, они вправе затребовать дополнительные сведения о сделке.

Взаимосвязь политики и трансфертных платежей

Помимо прямой цели трансфертных платежей, они играют значимую роль в политическом имидже любой страны. Уровень распределения доходов между слоями населения – это основной показатель «заботы» правительства государства о своем народе.

Такие принципы известны каждому ещё из детских книг, когда Робин Гуд «забирал деньги у богатых и отдавал бедным». Так же подобные принципы преследовались при «построение» коммунизма. И хотя, большинство стран Мира раскритиковали данный государственный и экономический строй, доля трансфертных платежей по-прежнему остается показателем гордости на мировой арене.

Не зря трансферты – это один из трёх рычагов фискальной политики каждой страны. Фискальной политикой можно назвать комплекс мер, которые предпринимает правительство страны для улучшения финансового состояния страны в целом. И происходит это, в основном, за счет управления доходами и расходами самого правительства. Поэтому такого рода политику называют бюджетно-налоговой.

Однако у трансфертного платежа есть прямая противоположность в экономической политике страны – это налог. Когда как налог, по сути, является частью доходов населения, которую оно (население) добровольно отдает государству, то трансфертный платеж – это добровольная выплата государства нуждающихся категориям населения из доходов Федерального бюджета.

Стоит отметить, что и в первом и во втором случаях контрольной стороной остается государство, что и объясняет, что социально направленные выплаты не подлежат налогообложению.

И всё же первоначальной целью трансфертных платежей была идея уменьшения материального неравенства между разными категориями граждан одной станы. Нельзя сказать, что при текущем направлении развития политики страны, эта цель достигнута.

На сегодняшний день потребность в трансфертных платежах превышает поступления в бюджет РФ и многократно превышает суммы, выделяемую из этого бюджета.

Кого мы будем принимать за взаимозависимых лиц при совершении подконтрольных сделок

Взаимозависимыми лицами признаются юридические и физические лица, если они соответствуют определенным условиям (таблица)

Взаимозависимость лиц	Признание взаимной зависимости
Компании – юридические лица	две и более организаций управляются одним руководителем; один и тот же учредитель имеет долю в уставных капиталах нескольких предприятий; одна компания является собственником в другой с долей не менее четверти (25%) капитала; в совет директоров нескольких предприятий входят физлица в долей более 50 процентов
Физические лица	Важен принцип подчинения: директор-главбух, директор-руководитель отдела и т.д.), а также оцениваются родственные связи
Физические лица – организации	Прямое или косвенное участие физических лиц в уставном капитале организаций более 25 процентов.

Взаимозависимость оценивается налоговиками по возможности оказать влияние на финансовые результаты деятельности путем контролирования стоимости сделок, объемов продаж и получаемой прибыли, размеров доходов / расходов.

Что такое трансфертные платежи?

Трансфертный платеж — это односторонний платеж лицу или организации, как правило, без обмена взамен.

Эти платежи не потребляют ресурсы и не создают результат. Это означает, что взамен ничего не дается.

Правительство в основном отвечает за выдачу трансфертных платежей, и эти выплаты осуществляются в форме социального обеспечения, финансовой помощи, социального обеспечения и государственных субсидий для определенных предприятий.

Однако корпоративная помощь и субсидии обычно не называются трансфертными платежами.

В Соединенных Штатах трансфертные платежи обычно относятся к платежам, осуществляемым физическим лицам федеральным правительством через различные социальные программы.

Эти выплаты важны, потому что они помогают перераспределить богатство от хорошо оплачиваемых к плохо оплачиваемым. Они производятся как по гуманитарным причинам, так и для облегчения экономических трудностей, чтобы помочь улучшить экономику, передав больше денег в руки людей.

Есть и другие преимущества трансфертных платежей. Предоставляя людям выплаты по социальному обеспечению, физические лица получают возможность жить финансово обеспеченной жизнью и тратить деньги, которые входят в круговорот доходов, а также действуют как мультипликатор финансовых ресурсов в экономике.

Это помогает в перераспределении доходов за счет увеличения продаж товаров и услуг, которые можно приобрести за счет дохода.

Переводные платежи могут осуществляться как между физическими, так и между юридическими лицами. Такие организации, как частные компании или государственные органы.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Бизнес-кредиты для начинающих: лучшие государственные кредиты в Великобритании

Государственные трансфертные платежи

Государственные трансфертные платежи включают платежи, по которым не выполняются текущие услуги, и являются составной частью личного дохода.

Кроме того, государственные платежи некоммерческим организациям не включают платежи федерального правительства за работу по контрактам на исследования и разработки.

Это также может быть в виде медицинских пособий (в основном Medicare и Medicaid), пособий по поддержанию дохода, компенсаций по страхованию от безработицы, пособий для ветеранов и федеральной помощи в образовании и обучении.

Давайте рассмотрим примеры подробно;

Пособия по поддержанию дохода

Мы можем описать пособия по поддержанию дохода как государственную программу, которая предоставляет финансовую помощь нуждающимся людям. Она может быть выплачена алиментам бывшему партнеру или ребенку-иждивенцу.

Преимущества ветеранов

Ветеран – это человек, прошедший военную службу или имеющий большой опыт работы в определенной области. Он или она является лицом, которое больше не работает в вооруженных силах либо в результате увольнения, либо освобождения от службы на условиях, отличных от бесчестных.

Пожилые ветераны могут иметь право на широкий спектр льгот, включая компенсацию по инвалидности, пенсию, образование и профессиональную подготовку, медицинское обслуживание, ипотечные кредиты, страхование, профессиональную реабилитацию и трудоустройство, а также погребение.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Как финансировать стартап малого бизнеса в 2021 году (более 13 лучших вариантов)

Федеральная помощь в образовании и обучении

Федеральное правительство предоставляет возможности получения образования детям, которым трудно заплатить крупную сумму денег, запрашиваемую частными школами.

Школы представлены в форме федеральных средних школ и федеральных университетов. Правительство также оказывает практическую или материальную поддержку для облегчения обучения; что-то, что помогало проводить тренировки.

Правительство также может осуществлять переводы компаниям или трудовым коллективам, которые предоставляют образовательные услуги или реализуют программы ученичества.

Медицинская страховка

Медицинское страхование — это страховой продукт, который покрывает медицинские и хирургические расходы человека, особенно того, кто был застрахован.

Медицинская страховка – это способ оплаты вашего медицинского обслуживания.

Как это работает?

Это работает так же, как работает страховка автомобиля или дома. Человек выбирает план от страховой компании и соглашается платить определенную ставку или премию каждый месяц.

В свою очередь, медицинская страховая компания соглашается оплатить часть его/ее будущих медицинских расходов.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: БИЗНЕС-ДЕПОЗИТНЫЕ СЧЕТА: Список лучших депозитных счетов 2021 года (обновлено)

Сущность трансфертных платежей и история их появления

Именно с помощью трансфертных платежей можно определить социальную направленность правительства страны. Так как это выплаты не за какие-либо товары или услуги, а для поддержания социально значимой сферы государства.

В 1944 году трансфертные платежи состояли из процентов, направленных на покрытие государственного долга и расходов на социальное страхование населения. Как и сейчас, данный вид выплат не относятся к оплате каких-либо работ и услуг, выполненных кем-то для получения прибыли, поэтому трансфертные платежи не принимаются в расчет при определении уровня ВВП.
В сороковые (послевоенные) годы применяемая формула была неактуальна, так как потребность в безвозмездных выплатах от государства стала расти и расширять сферу применения. Это привело к тому, что трансфертные платежи стали распространяться на незащищенные слои населения в виде выплаты им доходов из казны. Так же список расширился выплатами, поддерживающими значимые объекты промышленности.
Пиком социальной направленности внутренней политики страны, приходятся на 50-е года СССР. Тогда трансфертные платежи составляли более 30%. Однако тяжелое экономическое положение страны в 80-х годах приводит к резкому сокращению трансфертов. На сегодняшний день в России средняя доля трансфертных платежей составляет 15%.

Например, в США доля трансфертных платежей составляет около 12%, а в Швеции – почти 32%. Не сложно определить государство с политикой, направленной на поддержание населения.

Снижение темпов роста трансфертных платежей в США отмечается во время президентства Р.Рейгона в 90-х годах. Однако в отличии от причин СССР, заморозка развития социальной политики в США послужила неэффективность самой системы поддержания нуждающихся слоев населения.

В современной истории трансфертные платежи стали называть «отрицательным налогом». Связано это с тем, что данные вид выплат является противоположностью налога, как общего понятия. Трансфертные платежи выплачиваются правительством населению, в отличие от налогов. И суммы данных перечислений растут с упадком производительности населения и уменьшаются с её ростом. Когда как сумма налога растет прямопропорционально доходам от высокой производительности труда.

Влияние государственного регулирования

Реформировании экономики и финансового рынка не прекращается ни на минуту. Создаются новые механизмы функционирования и приходится решать возникшие вопросы без промедлений.

Межбюджетные отношения затрагивают центральные и местные власти. Приходится проводить разграничение прав и обязанностей, распределять доходы вместе с расходами по уровням с учетом трансфертных платежей.

Регионы с достатком и нуждающиеся в финансировании приводят к выравниванию бюджетной обеспеченности. Ряд расходов переходят на федеральный уровень. Некоторые виды передаются в местные субъекты.

На протяжении финансового года сложно вносить поправки в статьи, связанные с увеличением или уменьшением доходов и расходов. Принцип равенства должен предусматривать единые нормы отчисления и уплаты от собранных налогов и сборов.

Задача государства заключается в контроле и эффективном управлении. Создается единая методика, учитывающая географическое положение и климатические условия, экономическое состояние и социальную обстановку. Трансфертный платеж становится действенным инструментом нивелирования, непозволяющим дойти до критической точки.

Трансфертный платеж

Трансфертные платежи – все виды платежей, представляющие собой простое передвижение средств от одного собственника к другому, без получения в обмен товаров или услуг. К таким платежам относятся налоги, займы, выплаты в социальные фонды, субсидии. Трансфертные платежи являются лишь распределением выгод от инвестиций и не влияют на размер этих выгод. В народнохозяйственном анализе ( в отличие от финансового) трансфертные платежи исключаются из расчетов ценности проекта.

Трансфертные платежи обеспечивают экстренную помощь остронуждающимся людям, лишившимся средств к существованию, регулярную поддержку иждивенцам и нетрудоспособным инвалидам, а также пособия по безработице безработным. Программа социального обеспечения и программа бесплатной медицинской помощи Medicare служат для оказания финансовой поддержки пенсионерам и пожилым больным. Эти программы перераспределяют доход от государства к тем до-мохозяйствам, которые в противном случае имели бы очень ограниченные средства к существованию или совсем не имели бы их.

Трансфертные платежи, прямое вмешательство в работу рынка и система налогообложения – это те средства, с помощью которых правительство может уменьшить неравенство доходов.

Государственные закупки, трансферты и совокупные расходы как доля внутреннего продукта, 1950 – 1994 гг.

Трансфертные платежи – неистощающая форма деятельности: они не поглощают ресурсы непосредственно и не связаны с производством. Социальные и благотворительные пособия, пособия ветеранам и пособия по безработице служат примерами трансфертных платежей. Их основная характеристика заключается в том, что получатели пособий в настоящий момент не вносят своего вклада в производство в обмен на эти выплаты.

Достигнутая автоматически стабильность.

Трансфертные платежи ( или отрицательные налоги) ведут себя прямо противоположным образом. Выплаты пособий по безработице, социальному обеспечению, субсидий фермерам – все подобного рода платежи сокращаются в периоды экономического роста и возрастают в периоды спада производства.

Трансфертный платеж ( transferpayment) – выплата правительством или фирмой домохозяйству или фирме денег ( или передача товаров и услуг), взамен которых плательщик непосредственно не получает товары или услуги.

Трансфертные платежи представляют передачу государ-вом части налоговых поступлений от налогоплательщиков циальным группам, нуждающимся в поддержке, с целью иксимизации положительных внешних эффектов для эко-мики в целом.

Трансфертные платежи – экономические ценности ( вид вертикальных доходов), передаваемые одним участником экономических отношений другому в одностороннем порядке.

Трансфертные платежи – выплата денег, передача товаров и услуг населению или фирме в одностороннем порядке ( а не в обмен на товар или деньги), например, различные пособия – инвалидам, безработным, остронуждающимся, стипендии.

Трансфертные платежи ( unilateral transfers) – обобщение сведений о денежных средствах, переводимых за границу или получаемых резидентами страны безвозмездно, в том числе и иностранная помощь.

Чистые трансфертные платежи ( net transfers) – личные и правительственные трансфертные платежи жителям других стран минус личные и правительственные трансфертные платежи, полученные от жителей других стран.

Термин трансфертные платежи применяется для обозначения платежей, которые проходят в финансовых документах проекта, однако не влияют на национальный доход. Прямые трансфертные платежи ( включая налоги с дохода, налоги с имущества и субсидии) перераспределяют национальный доход.

В трансфертных платежах выделяют три группы расходов: пенсии и пособия населению на социальные нужды; субсидии предпринимателям; уплату процентов по государственному долгу. Значительное место в трансфертных платежах занимают государственные субсидии как средство регулирования отраслевой, технологической и региональной структур экономики, покрытия убытков от экономических кризисов и поддержки крупного капитала.

Забота о нетрудоспособных гражданах – важная функция государства

Для многодетных семей предусмотрено множество льгот:

Региональными и федеральным законодательствами предусмотрены компенсационные выплаты этому малообеспеченному слою общества. Это реальное подспорье для мини-социума с тремя и более детьми моложе 18 лет.
Бесплатное питание в образовательных учреждениях, посещение объектов культуры и выдача лекарств по рецептам, льготный прием в дошкольные учреждения, компенсация стоимости проезда на транспорте, безвозмездное обеспечение школьной формой – все это производится за счет государственного бюджета.

Ветераны получают разнообразные выплаты:

На федеральном уровне устанавливаются льготы ветеранам труда. В набор социальных услуг входят разовые и ежемесячные денежные пособия, льготы и компенсации на оплату телефонной связи, городских социальных услуг, жилья, проезда к месту лечения.
Объем социальных услуг различается у каждой категории ветеранов войны. Наибольшие привилегии, ежемесячные денежные доплаты, расширенные пенсионные права, льготы и компенсации имеют участники ВОВ.
Получение бесплатного жилья, внеочередная медицинская помощь за счет государства, компенсация оплаты ритуальных услуг – это забота государства, трансфертные платежи. Безвозмездные выплаты населению – приоритетная статья государственной политики.
Ветеранские выплаты, льготы по пенсионному обеспечению в соответствии с законодательством – такие трансфертные платежи предусмотрены для других категорий ветеранов войны, труда и работников тыла. Забота об участниках боевых действий – приоритет для органов исполнительной и законодательной власти.

Виды платежей

Рост производства и доходной части неизбежно приводят к снижению трансфертных расходов. Обратная картина говорит об их увеличении. По существу эти выплаты правительства подразделяются на три категории.

К первому виду относятся пособия безработным, малоимущим и многодетным семьям. Они учитываются в составе отчислений пенсионерам, инвалидам и ветеранам.
Вторая группа включает частные трансфертные платежи. Подарки и деньги переходят на добровольных началах от одного гражданского лица другому. Категория затрагивает субсидии начинающим бизнесменам и отраслям с перспективами развития — сельское хозяйство, инновационные технологии, оборонка и медицина.
Типичным примером трансфертных платежей третьей разновидности становятся отчисления в пенсионные фонды и финансовые структуры, закупившие ценные бумаги. Происходит погашения процентов по государственному долгу.

Трансферт затрагивает главный и местные бюджеты регионов. Люди с достатком становятся участниками процесса, оказывая единоразовую или регулярную помощь организациям и нуждающемуся человеку.

Трансфертные платежи Определение

определяет трансфертные платежи как перераспределение дохода и богатства через правительство, производящее платеж, без получения товаров или услуг взамен.

Важно отметить, что огромная доля государственных расходов приходится на трансфертные платежи. Федеральное, местное правительство или правительство штата часто используют его, чтобы помочь нуждающимся людям или организациям, перераспределяя им деньги

Федеральное, местное правительство или правительство штата часто используют его, чтобы помочь нуждающимся людям или организациям, перераспределяя им деньги.

Перераспределение этих денег между отдельными лицами улучшает кругооборот доходов в экономике, что ведет к экономическому развитию.

ПРОЧИТАЙТЕ БОЛЬШЕ: Государственный учет: полное руководство (обновлено)

Виды

Все трансфертные платежи можно поделить на две большие группы:

Частные — безвозмездная передача средств от одного гражданского лица предприятию или другому гражданскому лицу (меценатство, частная инициатива по финансированию научных исследований и т.п.).
Государственные трансферты — безвозмездная передача средств населению (пенсии, пособия, поддержка бизнеса). Стоит отметить, что государственные трансфертные платежи не ограничиваются рамками одной страны. Например, одно государство помогает союзному после наводнения или другого стихийного бедствия, проще говоря, оказывает гуманитарную помощь — это также будет считаться трансфертным платежом.

Финансовые ресурсы внутри государства постоянно перемещаются от одного уровня власти к другому. Основным инструментом для регулирования таких финансовых перемещений являются бюджетные трансферты. Если говорить простыми словами, то бюджетные трансферты — это средства, которые государственный бюджет переводит на местные бюджеты в форме различных дотаций, субвенций или субсидий.

В зависимости от того, для каких целей совершаются бюджетные трансферты, их можно поделить на две группы:

Капитальные — осуществляются с целью использования их для конкретных целей и оказывают непосредственное влияние на саму структуру бюджетных расходов. Основные цели капитальных трансфертов связаны с поддержанием органами местного самоуправления стабильного уровня исполнения делегированных им государством полномочий. Капитальные трансферты также называют субвенциями.
Текущие трансферты — это средства, которые направлены в бюджеты низшего уровня для их сбалансированности. Совершаются такие платежи в подавляющем большинстве случаев ввиду недостачи источников дохода в дотируемых бюджетах.

Для того чтобы бюджетные трансферты рационально использовались на местном уровне, органы исполнительной власти строго следят за тем, как расходуются выделенные государством средства. В том случае, если при рационализации возникают какие-либо нарушения, то выделенные средства изымаются, а трансфертные выплаты приостанавливаются.

В целом, межбюджетные трансферты призваны для решения следующих задач:

финансирование социально-экономических программ;
сбалансированность бюджетов и выравнивание образующихся в них диспропорций;
развитие местного хозяйства в соответствии с общенациональными приоритетами.

Межбюджетные трансферты в свою очередь делятся на:

Субвенции — средства, которые предоставляются бюджету или юридическому лицу из бюджетной системы Российской Федерации на безвозмездной основе. Субвенции используются только строго по назначению и обязаны быть реализованы в указанные сроки.
Дотации — стандартный вид межбюджетных трансфертов, которые предоставляются на безвозмездной основе и не имеют строгого целевого назначения. То есть могут быть потрачены на усмотрение местного бюджета.
Субсидия — безвозмездная передача средств от одного бюджета другому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Проще говоря, тот, кто получил субсидию, обязан не пускать все средства на одну цель, а распределить их на все целевые нужды.

Финансирование начинающих предпринимателей

В развитии малого бизнеса серьезно заинтересовано руководство страны.

По программе поддержки бизнеса из средств федерального бюджета оказывается спонсирование предпринимательской деятельности. Все регионы страны на законодательном уровне задействованы в реализации государственной программы.

В рамках этой политики:

Для поддержки социального предпринимательства за счет государственного финансирования используются трансфертные платежи. Виды их различны. В зависимости от региона отличается размер субсидии.
Любой безработный гражданин страны имеет законное право на поддержку государства. Бизнесменам, которые открывают свое дело, оказывается информационно-консультационная поддержка.
Начинающим предпринимателям, которые открывают собственное дело, на безвозвратной основе предоставляются субсидии. С грамотным бизнес-планом, в котором изложена информация о планируемой деятельности, нужно обратиться в государственные органы.

Государство компенсирует:

Приобретение инновационной конкурентоспособной технологии.
Внедрение перспективных систем управления, часть арендных платежей, плату на получение лицензии.
Стоимость приобретения программного обеспечения, обучения сотрудников, покупки сырья и необходимых материалов.

Заключение

Термин «трансфертные» служит для точного определения передаточных платежей, не влияющих на национальный доход. Внесенные сборы и налоги повлияют при перераспределении и помогут выровнять социальное неравенство. Компенсация коммуналки и стипендии, отчисления инвалидам и пенсионерам, помощь безработным и многодетным относятся к разновидностям трансферта и особенно востребованы. Субсидии предприятиям способствуют становлению бизнеса. Выплата процентов по госдолгу становится обязательной мерой поддержки финансового рынка. Безвозмездные выплаты обеспечат потребности нуждающихся и нетрудоспособных в кризисной ситуации. В ближайших планах увеличение адресных платежей лицам, действительно нуждающимся в материальной помощи.