Налоговый вычет при строительстве дома

Порядок оформления и получения имущественного вычета на дом

Как же (какими способами) можно получить налоговый имущественный вычет в связи со строительством дома?

Существует только два следующих способа:

Первый способ — получение имущественного вычета у работодателя. Получить вычет можно в течение календарного года, в котором появилось право на вычет. В этом случае надо представить работодателю заявление о предоставлении вычета вместе с уведомлением о подтверждении права на получение имущественного вычета (уведомление надо предварительно получить в налоговой инспекции). Уведомление налоговая инспекция выдает на основе заявления и документов, поданных налогоплательщиком.
Второй способ – получение имущественного вычета в налоговой инспекции. В этом случае необходимо заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию 3-НДФЛ в следующем году после года, в котором возникло право на налоговый вычет. Если декларация не подана в следующем календарном году, то ничего страшного. Её можно подать в течение трех лет после окончания года, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет.

Для подтверждения права и получения налогового имущественного вычета в связи со строительством частного дома и приобретением земельного участка необходимы следующие документы:

документы, подтверждающие право собственности на построенный дом. К таким документам относятся либо копия свидетельства о регистрации права собственности (такие свидетельства выдавались до 15.07.2016), либо выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН);
копия договора о приобретении земельного участка, а также документы, подтверждающие право собственности на земельный участок. Этот документ нужен только в случае получения вычета в связи с покупкой земельного участка;
документы, подтверждающие произведенные фактические расходы в связи со строительством дома, заявленные в составе налогового вычета. К таким документам относятся квитанции об оплате, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки.

В случае если гражданин брал кредит в банке, то для получения имущественного вычета на уплату процентов по кредиту помимо указанных выше документов, необходимых для подтверждения права на налоговый вычет по расходам на строительство дома, ему потребуются:

копия кредитного договора;
документы, подтверждающие уплату денежных средств в погашение процентов по кредиту. К таким документам относятся справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту, банковские выписки о перечислении денег, квитанции к приходным кассовым ордерам.

Условия получения вычета при строительстве дома

Правовую основу получения налогового вычета при строительстве дома составляет ряд статей Налогового Кодекса РФ. В первую очередь следует повторно отметить, что гражданин может получить данные средства и с ипотеки (включая все выплаты по процентам). Соответствующая информация содержится в пункте 1 статьи 220 НК РФ. То есть, при расчете налогового вычета из личных сбережений учитываются расходы на само строительство. Тогда как при постройке объекта недвижимости на заемные средства, учитываются и проценты, которые гражданин выплатил банку за кредит.

Требования к заявителю для получения права на налоговый вычет за строительство дома:

Резидент или гражданин РФ;
Платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
Дом построен на территории России;
Участок для постройки был куплен не у близкого родственника (супруга, родителя, ребенка, брата/сестры);
Имеются документы, подтверждающие расходы на процесс строительства;
Прежде право на вычет не использовалось, или есть сохраненный остаток от данной суммы.

Ситуации, когда можно рассчитывать на получение налогового вычета за строительство дома:

Если гражданин приобрел земельный участок, построил на нем жилой дом и получил право в нем зарегистрироваться (и, разумеется, провел эту процедуру)

Важно учитывать, что это не должно быть жилое строение без права регистрации (вроде многоквартирного дома). Эти два термина по законодательству РФ (письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07) не являются тождественными.
Если гражданин приобрел дом на этапе строительства и закончил эту процедуру на собственные (или заемные) средства

Но право на получение налогового вычета дается только в том случае, если гражданин указал в тексте договора купли-продажи, что он приобретает объект незавершенного строительства.

Важно еще раз отметить, что налоговый вычет может быть получен только на жилое помещение. И жилое не на практике, а на бумаге (в данном случае это важнее)

То есть нужно, чтобы дом осмотрели сотрудники бюро технической инвентаризации. Гражданин получит право на возврат уплаченных в порядке налогообложения средств, только когда работники БТИ признают данный объект недвижимости жилым домом, и внесут его в соответствующие реестры.

Последовательность получения вычета

Для того чтобы получить налоговый вычет за строительство дома, нужно выполнить определенную последовательность действий. Первым этапом в этой процедуре будет обращение в инспекцию по месту жительства с заявлением и перечнем документов, указанным выше.

Собранный пакет документов можно подать лично, или направив заказное письмо. В первом случае нужно убедиться, что работник принял бумаги к рассмотрению. Во втором гражданин получает уведомление о том, что письмо попало к адресату и, как следствие, инстанция обязана рассмотреть заявление.

После этого остается ожидать решения жилищной инспекции. Если ответ положительный, то гражданин начинает получать средства способом, указанным в заявлении. Если же он получил отказ, то сотрудники инспекции обязаны указать причину такого решения. Если у гражданина есть возможность, он может исправить указанные недочеты и попробовать направить заявление повторно.

Важно учитывать, что право на получение вычета наступает на следующий год после совершения соответствующей операции (в данном случае — со строительства дома). Причем если гражданин строил два разных объекта недвижимости, у него есть возможность получить налоговый вычет с каждого из них

Однако суммарный размер возвращенной суммы не может превышать 260 тысяч рублей при строительстве на свои средства и 390 тысяч рублей при осуществлении постройки за счет кредита.

Какие документы понадобятся

Правоустанавливающие документы на жилье. Копия свидетельства о госрегистрации (выдавали до 15.07.2016), выписка из ЕГРН (до 2017 года выдавали выписки из ЕГРП).
Копия договора о приобретении земли. Понадобится, если в расходах на строительство налогоплательщик заявляет покупку земельного участка.
Копия договора о строительстве. Нужен, если для постройки жилья привлекали сторонних подрядчиков.
Платежные документы, подтверждающие расходы. Это квитанции к приходным ордерам, банковские выписки с подтверждением перевода средств подрядчикам, товарные и кассовые чеки, акты передачи денег и пр.

Чтобы подтвердить права на вычет по кредитным процентам, подготовьте (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ):

все документы по строительству;
копию кредитного договора;
документы, которые подтверждают погашение процентов по кредиту: справка из банка, банковские выписки, квитанции к ПКО, если вносили деньги в кассу банка.

Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы

Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?

Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.

Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.

По каким расходам можно получить налоговый вычет за покупку квартиры?

Есть четыре основные группы таких затрат.

На приобретение жилья

Вычет распространяется на покупку жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них.

А если жилье было приобретено без отделки, то с помощью вычета можно возместить и расходы на ремонт и отделку – причем как на стоимость отделочных материалов, так и на оплату услуг бригады ремонтников, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ. Но есть одно условие: договор купли-продажи недвижимого имущества, в котором производятся эти доработки, должен в обязательном порядке содержать условие о том, что недвижимость продается в состоянии незавершенного строительства или без отделки ().

На строительство жилья

Вычет можно получить и если строительство объекта еще не завершено (например, при участии в долевом строительстве дома)

Обращаем внимание, что в последнем случае для получения вычета в обязательном порядке нужен передаточный акт на квартиру или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами. При его отсутствии, даже если на руках у вас есть договор участия в долевом строительстве и квитанции об оплате по нему, воспользоваться имущественным налоговым вычетом не получится (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 октября 2017 г

№ 03-04-05/71416, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 июля 2016 г. № 03-04-05/40267 от 19 июня 2015 г. № 03-04-05/35504).

А в случае приобретения квартиры по договору участия в долевом строительстве права по которому были получены налогоплательщиком по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет договор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче квартиры налогоплательщику. При этом в расходы на приобретение квартиры включаются расходы, произведенные налогоплательщиком в соответствии с заключенным договором уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (письмо ФНС России от 5 сентября 2014 г. № БС-3-11/2994@).

К вычету также можно принять расходы на:

разработку проектной и сметной документации;
приобретение строительных и отделочных материалов;
работы или услуги по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации ().

На проценты по ипотеке

Компенсировать стоимость кредита можно, если он выдан и на строительство, и на приобретение жилья. При этом потребуется подтвердить факт уплаты процентов платежными документами – квитанциями к приходным ордерам, банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца и т. д. ().

На покупку земельного участка

Вычет будет предоставлен налогоплательщику при наличии одного из следующих обстоятельств: если на этой земле стоит приобретаемый дом либо если земля предоставлена для индивидуального жилищного строительства.

Следует учитывать, что расходы, которые принимаются к вычету, строго определены в налоговом законодательстве и предъявлять к вычету другие затраты не разрешается (). Так, не смогут претендовать на возмещение части своих расходов владельцы гаражей и другой нежилой недвижимости.

Важно, что недвижимость должна находиться строго на территории России (). Таким образом, россиянин-владелец виллы на тропических островах воспользоваться вычетом при ее покупке не сможет

В каком размере предоставляют вычет на строительство

ИФНС предоставляет налоговый вычет при строительстве дома в 2022 году в размере фактических расходов налогоплательщика. Но не больше лимита в 2 миллиона рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

ВАЖНО!

2 000 000 — это предельная сумма для всех имущественных вычетов по совокупности расходов на строительство, приобретение жилой недвижимости и земельных участков. Можно потратить и больше, но учтут только 2 000 000 рублей. А вернут только 13 % от них, то есть 260 000 рублей. Если вы уже покупали квартиру, оформляли имущественный вычет и израсходовали весь лимит, то еще раз подоходный налог вам не вернут.

Права на льготу по кредиту возникают в том году, в котором фактически заплатили проценты и который указан в подтверждающих документах. Но не раньше года, в котором фактически расходовали средства на строительство дома (п. 4 ст. 220 Налогового кодекса РФ).

Размер налогового имущественного вычета при строительстве дома

Размер вычета на дом установлен Налоговым кодексом РФ. Его величина составляет сумму фактически понесенных подтвержденных расходов. Но есть одно ограничение – предельная сумма расходов на строительство дома, по которым налоговый имущественный вычет может быть предоставлен. Предельная сумма этих расходов составляет 2 млн рублей. То есть при суммарных затратах более предельной суммы вычет будет предоставлен на 2 млн рублей, а при затратах менее этой суммы вычет будет предоставлен на всю сумму затрат.

Указанная выше предельная сумма является общей для всей совокупности расходов на строительство на территории РФ жилых домов (долей в них), а также земельных участков.

В связи с возможностью получения вычета полезно знать о следующем:

гражданин может получить вычет только в случае, если ранее им не пользовался либо пользовался частично (то есть использовал часть предельной суммы на строительство дома). При этом если речь идет о частичном пользовании, то в случае, если гражданин пользовался вычетом с 2014 года, он может получить оставшуюся часть налогового имущественного вычета при строительстве другого дома или покупке земельного участка;
если в течение календарного года гражданин использовал при строительстве дома и (или) покупке земельного участка только часть имущественного вычета, то остаток налогового вычета можно перенести на другие годы, а также на другой дом при условии, что он приобретен не ранее 2014 года;
если документы о праве собственности на построенный дом оформлены до 01 января 2014 года, то налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного этого дома.

Полезно знать, что если гражданин взял кредит на строительство дома, то он имеет право также на имущественный вычет на уплату процентов по кредиту.

Предельная величина вычета по кредиту, полученному после 01 января 2014 года, составляет 3 млн рублей. Но если кредит получен до 2014 года, то имущественный вычет по нему предоставляется без ограничения.

Имущественный вычет может быть заявлен в том календарном году, в котором выплачивались проценты, но не ранее момента возникновения права на вычет в связи со строительством дома.

Обращаем внимание на то, что имущественный вычет по кредиту предоставляется только в отношении одного дома (напомним, что вычет по расходам на строительство дома может быть предоставлен также в отношении других домов и земельных участков)

Как рассчитать размер налогового вычета при строительстве дома

Налоговый вычет на строительство дома своими силами(руками) рассчитывается так же, как и в случае вычета на приобретение квартиры.

Максимальная сумма вычета 2 000 000 руб., от сюда следует что:

Если затраты на строительство дома меньше этой суммы., то возврат будет 13% от фактически понесенных затрат;
если потрачено больше, то расчет будет от предельной суммы., с превышающей суммы получить возврат нельзя.

Пример

У Свиридова В.К. на возведение дома было потрачено 3 850 000 руб. В данном случае, сумма затрат больше 2 000 000 руб. Поэтому, собирая документы на получение имущественного вычета, он получил 260 000 руб. (2 000 000×13%=260 000 руб.)

Пример

Плотников И.М. при постройке дома израсходовал 1 800 300 руб. Т.к. расходы не превысили законодательное ограничение, то при исчислении имущественного вычета ему вернули 234 039 руб. (1 800 300×13%=234 039 руб.).

Порядок оформления и размеры возврата

За получением вычета можно обратиться как к своему работодателю, так и в налоговую инспекцию по месту жительства. Разница в том, что во втором случае, придется подождать до завершения налогового периода. После подачи заявления, нужно будет подождать еще месяц, и повторно явиться в налоговую за получением уведомления, которое передается в бухгалтерию по месту работы.

Способ получения налоговых платежей определяет сам заявитель. Это может быть ежегодный платеж от фискальной службы или ежемесячный от своего работодателя.

Согласно законодательству, можно вернуть до 13 % от всей суммы затрат на строительство, но не более 260.000 рублей. Все дело в том, что налоговая база для расчета ограничена 2 млн. руб. Таким образом:

Если затраты на стройку составили менее 2 млн. руб, то в этом случае можно вернуть неистраченную сумму в фонд подоходного налога.

Важно! При достройке объекта незавершенного строительства, получение вычета возможно только после ввода дома в эксплуатацию

Что делать, если не сохранилось чеков

Если своими руками постройка сделана, то нужно сразу сохранять платежные документы:

чеки об оплате строительных материалов,
договоры на оплату строительных и ремонтных работ,
расписки от граждан, которые выполняли работы по найму.

Недвижимость строится не за один день, потому сбором документов о расходах, дающих налоговый вычет на строительство желательно заниматься сразу.

При постройке делается отделка, на нее также много средств уходит. Потому об оплате отделочных материалов также нужно инспекторам отчитаться.

Становится проблемой, как получить налоговый вычет за строительство собственного дома, если чеки потерялись.

Если нет подтверждающих документов, то и возмещения не будет.

2 способа, как доказать затраты:

заказать выписку из банковской карточки,
заказать дубликат квитанций в магазине.

За также положены льготы. Размер возвращенного налога от трат зависит.

Строительство дома

Если граждане решили возвести жилой загородный дом, они получают определённые привилегии, даваемые, чтобы им легче было обзавестись собственным жилищем. Это касается как самого строительства, так и приобретения земли, предназначающейся для него.

Из этого есть важное следствие: сохраняйте все документы о расходах, и свидетельствующие о целях, на которые эти расходы были понесены, например, земельный участок нередко приобретается задолго до начала строительства, иногда даже без мыслей о том, что оно будет вестись. Впоследствии договор купли-продажи поможет вернуть часть расходов, но только если он сохранён

При строительстве дома собственными силами есть много важных нюансов. Например, сначала потребуется составить проект дома, а значит, оплатить услуги архитектора, и оформить разрешение на строительство, что тоже оборачивается расходами

Важно, что все документы об этих расходах следует сохранять для последующего предъявления в налоговую, и на детали работы с ними стоит обратить внимание

Так, крайне желательно, чтобы строители работали полностью официально с составленным договором, поскольку в ином случае в состав расходов оплату их труда включить не удастся.

При покупке строительных материалов также важно сохранять все чеки и, если их приобретаете не вы, а нанятые специалисты, следует их соответствующим образом проинструктировать. Следует составлять отдельные сметы при ведении тех или иных работ, указывая статьи расходов и прикрепляя тут же чеки – так всё будет наиболее наглядно, и выше всего шансы, что они будут приняты

В налоговой, зачастую, дотошно разбираются именно с тем, по какой статье те или иные расходы сделаны, чтобы нигде нельзя совершить «приписку» (то есть указать более высокие расходы, чем были понесены в действительности)

Следует составлять отдельные сметы при ведении тех или иных работ, указывая статьи расходов и прикрепляя тут же чеки – так всё будет наиболее наглядно, и выше всего шансы, что они будут приняты. В налоговой, зачастую, дотошно разбираются именно с тем, по какой статье те или иные расходы сделаны, чтобы нигде нельзя совершить «приписку» (то есть указать более высокие расходы, чем были понесены в действительности).

Других подобных нюансов ещё масса, например, заключая договоры на оказание услуг, стоит обращать внимание на формулировки – зачастую используются типовые сразу для нескольких разных услуг, из-за чего документ может быть отклонён. Вычет не даётся на ремонт, и если в договоре на установку окон написано, что он заключается «на демонтаж и установку», в вычете могут отказать даже по такой формальной причине

Если же убрать слово «демонтаж», никаких поводов для отказа не останется.

И ещё один момент – в состав расходов будут включены лишь те, что сделаны до даты регистрации права собственности, потому её следует проводить после завершения работ по отделке.

Возврат подоходного налога при строительстве коттеджа

Собственных средств не всегда хватает, чтобы построить коттедж и оплатить покупку земли. Потому оформляется ипотека. Отдельно осуществляется возврат средств, направленных на погашение ипотечного кредита. Если решить нужно, как получить налоговый вычет при строительстве дома, то обязательно придется справки собирать. Понадобится договор, заключенный с финучреждением, а также справка об уплате процентов по ипотеке.

При подписании договора с кредитной организацией, желательно внимательно ознакомиться с текстом документа. Дается сейчас налоговый вычет при строительстве дома в 2019 году, если заем имеет целевое назначение: приобретение или строительство дома. Такие разъяснения дает Минфин (письмо № 03-04-05/7-535).

Пример. Дроздов решил построить дом. Но денег у него не хватало, потому он обратился в банк, взял потребительский кредит. Далее Дроздов обратился в фискальное ведомство для получения льготы. Но получил отказ. Обоснование: целью займа не является строительство жилья.

Обращение к работодателю

Помимо выплаты через налоговую, есть и другой вариант получения возврата – обращение к работодателю. Его плюс – деньги выплатят быстрее, так как это может быть сделано до того, как закончится налоговый период, за который и делается возврат. При таком варианте работодатель просто перестанет удерживать с заработной платы сотрудника сумму, необходимую для выплаты НДФЛ.

В любом случае нужно будет сначала подать полный пакет документов в налоговую. И когда она примет положительное решение по вопросу предоставления возврата, обратиться к работодателю. После этого налог перестанет удерживаться со следующей же выплаты. Если гражданин работает сразу в нескольких местах, то и в налоговой нужно взять несколько уведомлений для них, и обратиться в каждое по отдельности.

Условия для возврата

Налоговый вычет при строительстве дома представляется собой обратную выплату НДФЛ, ранее перечисленного в бюджет, если документами доказано, что к нему следует применить вычет. Получается, что налогоплательщик внёс большую сумму, чем должен был, и её часть требуется вернуть.

Но он даётся не при любых расходах, а только связанных с социально-значимыми целями. Строительство жилья к таким целям относится, как и его покупка, даётся вычет и если при осуществлении этой операции применяются кредитные средства. Более того, отдельно предоставляется ещё один, на выплату процентов по ссуде.

Чтобы был предоставлен вычет при строительстве дома, должны быть выполнены два основных условия:

Гражданин понёс расходы на возведение дома и имеет подтверждающие это документы. Если строительство осуществлялось не за счёт его средств, а субсидировалось государством, можно рассчитывать только на возврат с той части затрат, которая была сделана из средств гражданина.
Он оформил право собственности на жильё.

Помимо этих, нужно будет выполнить и ещё целый ряд условий, чтобы получить право на вычет, а значит и возврат выплаченных ранее в виде НДФЛ средств:

Дом следует строить в пределах страны.
Налогоплательщик должен являться резидентом России – в большинстве случаев это значит, что он должен более половины дней в году пробыть на территории страны, хотя делаются и исключения, связанные с причинами выезда за границу – о них можно прочитать в пункте 2 статьи 207 НК. Так или иначе, а потеря статуса резидента влечёт за собой неминуемую потерю возможности получить вычет.
Получатель вычета должен в отчётный период заплатить налог, иначе ему просто не с чего будет делать возмещение.
Он должен иметь правоустанавливающие документы на дом – тот должен быть завершён и оформлен, а также зарегистрирован на оформляющего вычет гражданина. Отметим, что если он оформлен на супругов, то каждый из них имеет право на получение возврата.
Сумма возмещения имеет строго фиксированный предел – 260 тысяч рублей для обычного, и 390 тысяч – с процентов. Его можно получать несколько раз, но общая сумма не должна превышать указанную. Соответственно, если этот «лимит» исчерпан, то вычет даваться не будет.
Он даётся на само строительство и отделку, но не на другие расходы, такие как приобретение сантехники и тому подобные.

Нюансы получения налогового вычета на строительство дома

Получение налогового вычета имеет некоторые особенности:

если заявитель – неработающий пенсионер или безработный гражданин, то компенсацию можно получить за предшествующий строительству налоговый период;
возмещение расходов при постройке дома в кредит возможно только в том случае, если займ был целевым – на строительство;
если затраты покрывались частично за счет работодателя или субсидий, то НВ рассчитывается только с суммы расходов из собственных средств;
получить возврат при строительстве дачного или садового дома нельзя, однако, его можно перевести в жилой фонд, обратившись в местную администрацию.

Получение НВ при строительстве это право каждого гражданина, однако, оно осуществляется только при соблюдении законодательства и выполнении определенных условий. Любая попытка мошенничества при оформлении компенсации может привести к негативным последствиям.

Сумма налогового вычета при строительстве

Получить НВ можно только за последние 3 года. Если заявитель не работал последнее время, то получить можно за 3 налоговых периода, предшествующих увольнению. С 2014 г. законом предусмотрен максимальный размер основного НВ 2 млн. руб., и 3 млн. р. – вычет по процентам ипотеки. Это суммы, с которых будет производиться расчет компенсации. Таким образом, сумма возврата в первом случае будет не более 260 тыс. рублей, а во втором – 390 тыс. рублей. Если расходы на строительство дома меньше предельной суммы, то можно повторно оформить компенсацию на оставшийся размер.

Ниже приведем примеры, как рассчитать НВ.

Пример 1

На строительство было затрачено 1 125 тыс. рублей.

Размер вычета = 1 125 000*13% = 146 250 руб.

В будущем можно получить оставшуюся сумму НВ – 113 750 руб.

Пример 2

На строительство было затрачено 4 350 тыс. руб.

Из них 3 750 000 – собственные средства, 600 тыс. руб. – ипотека.

Процентная ставка – 10% годовых.

Срок кредита – 6 лет.

Сумма процентов – 200 596 рублей.

Получить НВ с ипотеки можно будет только после выплаты банку всей суммы процентов по договору.

Расчет производится следующим образом:

Основной вычет – 260 000 руб., поскольку максимальный размер – 2 млн. руб.

2 000 000*13%=260 000

Вычет по процентам = 200 596*13% = 26 077, 48 руб.

260 000 + 26 077,48 = 286 077, 48.

Таким образом, получить НВ можно до 286 077, 48 руб.

Пример 3

На строительство дома было затрачено 1 650 000 рублей.

Из них 1 250 000 – собственные средства.

400 000 – средства, предоставленные из государственного бюджета по социальной программе.

Таким образом, рассчитывать можно только на вычет 162 500 рублей.

1 250 000*13% = 162 500 рублей.

В будущем можно получить оставшуюся сумму 87 500 рублей.

Пример 4

На строительство было затрачено 2 млн. руб. Дом находится в долевой собственности.

Дольщики подали заявление на НВ, указав соотношение долей 50/50.

Размер компенсации – 260 000 рублей.

Каждый из дольщиков получит по 130 000 рублей.

Если возврат получит один из дольщиков в полном объеме, то второй сможет оформить НВ в будущем на покупку квартиры, дома или доли, а также и на строительство.

Пример 5

На строительство было затрачено 4 250 000 рублей.

Супруги оформили документы на получение НВ. Каждый подает заявление на компенсацию с суммы 2 000 000 рублей.

В этом случае размер вычета составит по 260 000 рублей для каждого из супругов. Государство предоставит семье возврат налога до 520 000 рублей.

Условия для возврата подоходного налога

Поскольку государство возвращает уже уплаченные налоги, можно сразу сказать, что налоговый вычет при строительстве частного дома положен не всем. На возврат НДФЛ при строительстве частного дома могут претендовать лишь следующие категории граждан:

Резиденты Российской Федерации, которые трудоустроены официально, а также регулярно уплачивают налоги со своих доходов в государственную казну.

Это нужно знать! Не каждый в нашей стране способен разделять понятия «резидент» и «нерезидент». По закону, резидентом является лицо, постоянно проживающее на территории Российской Федерации. Но есть некоторые особенности. Например, гражданин, имеющий вид на жительство в другой стране или двойное гражданство и проживающий на территории РФ менее 183 суток в году, является нерезидентом в одном конкретном налоговом периоде. Также резидентом могут быть признаны граждане другой страны, имеющие вид на жительство в России и проживающие там более половины налогового периода.

Пенсионеры, которые работают на официальной основе, то есть уплачивающие НДФЛ со своей зарплаты или любой другой прибыли.

Это интересно! При расчете суммы возврата как у пенсионеров, так и у обычных граждан учитываются только три последних налоговых периода. Предыдущие налоговые периоды не учитываются, то есть аннулируются.

Можно сделать вывод, что для получения налогового вычета на строительство дома следует иметь статус резидента. А также регулярно уплачивать налог с прибыли.

Дополнительные условия

Но все не так просто, также необходимо, чтобы гражданин:

Не получал налоговый вычет при покупке жилья ранее в полном объёме. Полный объём по новому законодательству, действующему в 2017 году, – 260 тысяч рублей с двух миллионов стоимости покупки. Больше этой суммы вернуть можно только в случае ипотечного кредитования.
Квартира, дом или дача должны быть куплены/построены за счёт ходатайствующего, а не за счет других лиц или организаций. Кроме того, дом не должен быть построен при помощи полученных жилищных субсидий в денежном эквиваленте или с использованием программ государственной помощи различным категориям граждан.
Построенный дом должен быть зарегистрирован на ходатайствующего или его (ее) супруга. В случае постройки дома в период брака вычеты могут получить оба супруга.
Заявитель является совершеннолетним.
Ходатайствующий не является индивидуальным предпринимателем, который работает согласно упрощенным схемам налогообложения.

На что можно получить налоговый вычет при строительстве дома

Итак, условия получения имущественного вычета при строительстве дома понятны. Теперь стоит разобраться с вопросом, можно ли получить налоговый вычет при строительстве и на что конкретно предусмотрен налоговый возврат.

Возврат НДФЛ возможен на:

Строительство частного дома или ремонт квартиры.
Покупку квартиры или дома, а также доли в них.

То есть возврат НДФЛ при строительстве частного дома все-таки возможен. Но на что можно получить возврат?

Возврат 13 процентов налога при строительстве частного дома предусмотрен на:

Оплату работы по возведению строения, а также на оплату внутренней и внешней отделки здания.
Приобретение материалов, которые необходимы для проведения работ.
Оплату за проведения коммуникаций — газ, электричество, канализация.
Разработку соответствующими организациями проекта дома и оформление документации.
Уплату процентных ставок по кредиту, если дом был приобретен с использованием льготного ипотечного кредитования.
Перекредитование и погашение процентов по кредитам жилищного предназначения.

Это важно! Если дом покупается в виде, ненадлежащем для жилья, то есть недостроенным, вернуть 13 процентов налога можно будет только при наличии соответствующей информации в документации. Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент

Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства

Покупка земли для строительства дома еще один немаловажный момент. Не многие знают, что и за нее тоже можно вернуть 13 процентов налогооблагаемой базы. Для этого следует подать соответствующие документы в налоговые органы по месту жительства.

Подробнее об этом можно узнать из видео:

Это нужно знать! Государство не вернет денежные средства за обустройство дома, то есть за покупку мебели, сантехники, полов, гарнитуров и так далее. Возврат возможен только за строительство или покупку недвижимого имущества.

Имущественный вычет за строительство дома

Получить вычет за расходы на строительство жилого дома можно только после момента регистрации права собственности.

Срока давности имущественного вычета не существует, но вернуть его можно только за три года, предшествовавших подаче декларации и только по доходам, полученным в год регистрации права собственности и позже.

Право воспользоваться имущественным налоговым вычетом законодатель предоставляется налогоплательщику только один раз. Если в налоговом периоде имущественный вычет не может быть использован полностью, остаток переносится на следующий год и далее.

Максимальный размер налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей, без учета сумм, направленных на погашение процентов (в случае если на строительство дома оформлялась ипотека).

Подведем итоги

Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!

Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости

Калькулятор расчёт налогового вычета при строительстве дома

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

8-804-333-11-40 (Работаем по всей России)

Это быстро и бесплатно!

Налоговый вычет при строительстве дома — оформление и получение