Что такое налоговый вычет за обучение?
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Кто может получить налоговый вычет
Вы можете получить вычет за обучение, если:
- работаете по договору ГПХ или трудовому договору;
- получаете белую зарплату;
- платите НДФЛ (налог на доход физических лиц, составляющий 13% от официального дохода).
Если вы трудоустроены официально, налог перечисляет работодатель.
Для подтверждения своего официального дохода нужно попросить в бухгалтерии справку 2-НДФЛ или «Справку о доходах». Ее можно оформить на сайте Федеральной налоговой службы.
Если вы оплатили учебу своих детей, супруга, подопечных, сестер или братьев, то тоже сможете вернуть часть средств. Главное — подтвердить расходы. Для этого вам будет нужно взять в учебном заведении чек и справку об оплате.
Для студентов онлайн-школ есть важный нюанс: как правило, после оплаты курса чек формируется автоматически. Ученик получает его по электронной почте. Его уже не смогут выдать вам повторно. Поэтому нужно сохранить чек, а справку об оплате вы сможете получить по запросу в любое время.
Стоит ли оформлять вычет через посредников
Несмотря на то, что налоговые вычеты теперь оформлять удобнее и быстрее, у некоторых возникают сложности с корректным оформлением документов. А тут ещё на глаза постоянно попадается «случайная» реклама услуг посредников — как тут устоять и не заплатить за снятие головной боли! Хотя стоимость услуг таких спасателей не такая уж и маленькая: эксперты говорят о разбросе цен от 1 000 до 20 000 рублей.
Иногда сэкономленные нервы и время стоят таких затрат. Если бы не одно «но»: согласно ФНС, сомнительное качество услуг посредников — юристов и бухгалтеров — зачастую ведёт к отказу в выдаче положенной выплаты. В результате нервы и время всё равно забирают своё, да и деньги потрачены впустую.
ФНС рекомендует всё делать самостоятельно — в этом можно разобраться, много времени не займёт, да и бюджет не пострадает. Но если твердо решили обратиться за помощью, не поленитесь убедиться в том, что вам будут предоставлены качественные услуги.
Дополнительные материалы
- Посчитать, сколько денег можно вернуть
- Образец заявления на возврат НДФЛ (ФНС)
- Инструкция: как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет
- Пример заполнения декларации на налоговый вычет по расходам на обучение (ФНС)
- Формы налоговых деклараций за разные годы на сайте ФНС
- Как получить доступ в Личный кабинет налогоплательщика
- Как зарегистрироваться на портале Госуслуг (для альтернативного входа в личный кабинет налогоплательщика)
- Как не попасться на развод мошенников в соцсетях
Хотите написать колонку для Нетологии? Читайте наши условия публикации. Чтобы быть в курсе всех новостей и читать новые статьи, присоединяйтесь к Телеграм-каналу Нетологии.
За учёбу в каких учреждениях положена компенсация
Вернуть деньги можно за учёбу не только в вузе, но и в частном детском саду, школе, спортивной секции, на курсах вождения, повышения квалификации, в школе искусств и музыкальной школе при одном условии — образовательное учреждение должно иметь лицензию.
Она не потребуется только при обучении у индивидуального предпринимателя, который лично ведёт курс. При этом при регистрации ИП должны быть правильно указаны образовательные коды по ОКВЭД. Если ИП привлекает к работе других преподавателей, наличие лицензии обязательно, иначе в выплате компенсации откажут.
При поступлении на учёбу запросите копию лицензии, а у ИП — свидетельство о регистрации и диплом, чтобы в дальнейшем у вас не возникло проблем с оформлением налогового вычета.
Пошаговое руководство: как получить вычет за обучение
Соберите документы. Чтобы доказать, что у вас были облагаемые вычетом расходы, нужен пакет документов:
- копия договора на обучение;
- копия чека или квитанции на оплату, оформленных на получателя вычета (только на него);
- копия лицензии образовательной организации;
- копии личных документов: паспорта и ИНН;
- справка 2-НДФЛ об уплаченных налогах;
- декларация о налогах 3-НДФЛ — только если вы учились не сейчас, а в прошлом, но не более трех лет назад;
- заявление по стандартной форме.
Образец заявления можно найти на сайте ФНС. Документы от образовательной организации предоставит SkillFactory по вашему запросу. Наши менеджеры сориентируют и ответят на вопросы, если что-то непонятно, помогут и с другими документами.
Подайте заявление в ФНС. Можно подать бумажное заявление в налоговую либо заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика. Авторизоваться на сервисе можно через «Госуслуги» или по номеру ИНН. Там есть все необходимое для подачи заявления: форма для заявления и возможность прикрепить сканы документов. Если обучение проходило в прошлом, потребуется указать реквизиты для возврата средств.
Дождитесь ответа. Обращение о налоговом вычете рассматривается в течение 30 дней. Если вы учились несколько лет назад, придется подождать до трех месяцев. Когда ФНС примет решение, вам придет уведомление.
Сообщите работодателю. Если вам одобрили вычет на текущее обучение, про это надо сообщить работодателю. Принесите в бухгалтерию официальное уведомление от ФНС, и на какое-то время вам перестанут начислять налоги. Если же траты были в прошлом, налоги ограничивать не будут, а деньги вернут на руки: для этого нужно указать реквизиты при подаче заявления.
Сколько денег можно вернуть
Размер вычета — 13% от суммы фактически понесённых расходов, но не более уплаченного НДФЛ. Предположим, вы заплатили за курсы повышения квалификации 30 000 рублей, возврат составит — 3 900 рублей. Чем выше расходы, тем больше компенсация, но в рамках установленного лимита.
Годовой лимит для расчёта компенсации составляет:
- 50 000 рублей — при оплате обучения детей;
- 120 000 рублей — при оплате своего обучения или учёбы брата/сестры.
Есть нюанс: 120 000 рублей — это максимально возможная сумма для расчёта компенсаций по всем социальным налоговым вычетам за год, за исключением расходов на дорогостоящее лечение. Имущественные вычеты здесь не учитываются — это отдельная категория.
Предположим, в течение года вы заплатили 100 000 рублей за два курса обучения в вузе и 50 000 рублей ортодонту за установку брекетов. Суммарные затраты составили 150 000 рублей. Компенсация будет рассчитана с учётом лимита в 120 000 рублей, вы получите 13% от этой суммы, то есть 15 600 рублей.
Неиспользованный остаток на следующий год не переносится. В предыдущем примере мы не сможем получить компенсацию за переплаченные 30 000 рублей. А вот если учёба была оплачена в этом году, а брекеты — в следующем, вычет можно оформить дважды и суммарно получить 13 000 + 6 500 = 19 500 рублей
Важно, что можно получить налоговый вычет за каждый год. Поэтому выгоднее при возможности распределять расходы на учёбу по годам
Материал по теме
Как узнать о причитающихся вам социальных выплатах
Кто может получить возврат 13% за обучение?
На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).
Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится ().
Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).
При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).
Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@)
Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены
Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г
№ 03-04-05/7-238).
Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь плательщиком НДФЛ;
- вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
- для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
- вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
- образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
- вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
- оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.
В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?
Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:
- собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
- обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
- обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
- обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год ().
Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска ().
Можно ли получить вычет за онлайн-курсы?
Да, но с оговорками. Получить вычет можно, только если вы купили онлайн-курс для себя или взрослого родственника, — расходы на обучение детей можно возместить только при очной форме обучения.
У онлайн-школы или университета обязательно должна быть лицензия на оказание образовательных услуг, а курс, который вы покупаете, должен быть с утвержденной образовательной программой на момент покупки. Также нужно, чтобы вам могли выдать справку об оплате, необходимую для налоговой службы
Эти вопросы важно заранее обсудить с менеджером до оплаты курса. . Для получения вычета не обязателен индивидуальный договор, подписанный с вашей стороны и со стороны онлайн-школы
Подойдет стандартный договор-оферта, который нужно принять, поставив галочку «Согласен с условиями» на сайте или в приложении. Его тоже можно использовать для получения выплаты, но важно получить Приложение к оферте с указанием вашего имени, срока оказания услуг и особенностей образовательной программы
Для получения вычета не обязателен индивидуальный договор, подписанный с вашей стороны и со стороны онлайн-школы. Подойдет стандартный договор-оферта, который нужно принять, поставив галочку «Согласен с условиями» на сайте или в приложении
Его тоже можно использовать для получения выплаты, но важно получить Приложение к оферте с указанием вашего имени, срока оказания услуг и особенностей образовательной программы
Все эти вопросы можно разрешить с нашими менеджерами. Они помогут подготовить и собрать необходимые документы.
Условия возврата налога
Итак, как мы уже говорили, вернуть налог за обучение могут только плательщики НДФЛ (подоходного налога по ставке 13%). Однако это основное, но не единственное условие. Также для возврата части средств, потраченных на обучение, необходимо:
- являться налоговым резидентом РФ (постоянное проживание на территории РФ — не менее 183 дней за год);
- оплачивать собственное обучение или обучение близких родственников;
- сохранять все чеки, которые смогут подтвердить расходы;
- успеть обратиться за вычетом на протяжении 3 лет с момента оплаты образовательных услуг.
Если вы хотите вернуть налог за себя, то с условиями возврата все более-менее понятно. Больше сложностей может возникнуть у тех налогоплательщиков, которые хотят возвратить средства за обучение близких. В первую очередь, нужно определиться, за чье обучение налогоплательщик может вернуть налог.
Вернуть средства можно за обучение детей в возрасте до 24 лет, несовершеннолетних опекаемых и подопечных (а также бывших опекаемых и подопечных до достижения ими возраста 24 лет) и братьев/сестер (до 24 лет).
Еще один вопрос, который часто возникает у налогоплательщиков, касается того, за оплату каких образовательных услуг можно вернуть налог за обучение. Возврат налога осуществляется за самые различные виды образовательных услуг: оплату учебы в ВУЗе, в общеобразовательной школе, лицее, автошколе, образовательных центрах (например, по изучению иностранных языков и т.д.).
