Технико экономическое обоснование: задачи документа
Первая задача ТЭО — донести до читающего идею задумки и план ее воплощения в жизнь. Вместе с этим технико обоснование дает представление о его технической реализации и экономической составляющей. Конечной целью бумаги является доказательство того, что план жизнеспособен и гарантирует получение прибыли. Вместе с этим в нём приводится обоснование того, почему при его внедрении должны быть приняты те, а не иные решения, а также расчёт всех технико экономических ресурсов и потребностей.
Обоснование, в отличие от бизнес-плана, описывает проект лишь со сторон технико экономических. Он позволяет получить представление о том, как станет выглядеть готовый проект в практическом воплощении, какую выгоду он принесёт заказчику и инвесторам, но не включает в себя исследование таких факторов, как стратегии маркетинга и динамика рынка. Однако ТЭО не стоит путать с «сокращённым» бизнес-планом — у этих документов совершенно разные цели и области исследований.
Правильно составленное и заполненное технико экономическое обоснование необходимо всем лицам, так или иначе, заинтересованным в плане. Разные группы людей используют его для следующих целей:
- Владелец бизнеса может получить объективную оценку прибыльности, целесообразности и возможности реализации идеи на основе ТЭО. Кроме того, анализ соотношения доходов с расходами и эффективности инвестиций поможет разработать более эффективные стратегии развития как для уже существующего, так и для только планируемого бизнеса.
- Руководители компаний, осуществляющих реализацию технико работ, могут использовать ТЭО для контроля за процессом и более эффективного планирования. Данные из этого документа также помогут им принять решение по воплощению описанных идей в жизнь или отказе от этой затеи.
- Спонсоры получают из технико экономического обоснования информацию о выгодности своих инвестиций, суммах возможной прибыли, временных лимитах и условиях формирования доходности.
- Кредиторам данные из технико экономического описания помогут сделать выводы об экономической целесообразности предложенной идеи. Обоснуют принятие решения о предоставлении кредита.
- Заказчикам нужно ТЭО для понимания всех финансовых, технических и прочих рамках и обоснований, а также правильной оценки рисков.
Технико-экономическое обоснование кредита
ТЭО кредита по большей мере необходимо кредитным учреждениям. С его помощью можно обосновать экономическую и техническую состоятельность проекта, что необходимо для минимизации рисков со стороны заемщика.
Для составления эффективного обоснования нужно четко описать направления деятельности и рентабельность предприятия. Также оно должно включать стоимость предполагаемого кредита, срок, за который он будет погашен, выбранную процентную ставку и другие организационные детали. Также в полной мере должны быть описаны следующие моменты заключения сделки:
- контактная информация организации: юридические адрес, сфера деятельности, дата начала функционирования компании, реквизиты владельца бизнеса и главного бухгалтера;
- основные моменты по займу: сопутствующие расходы по кредиту (комиссионные и процентные выплаты), а также по непосредственной работе предприятия (налоги, затраты по логистике, страховка, зарплатные выплаты сотрудникам);
- залоговое имущество: движимое и недвижимое. Допускается выбор оборудования, которое используется на предприятии, в качестве залога. Некоторые кредитные организации принимают и продукцию, которая будет находиться в обороте на момент погашения кредита. Также для минимизации риска может понадобиться поручитель или дополнительное страхование рисков.
История развития
О резном убранстве древнерусских деревянных построек прямых указаний в письменных источниках не сохранилось, но едва ли можно сомневаться, что “в дивно украшенных, всякой лепоты исполненных церквах и хоромах”, о постройке которых говорится в русских летописях, резьба по дереву находила самое широкое применение.
Уже в XI-XII веках различные виды деревообработки носили характер ремесленного производства. В летописях встречается ряд упоминаний об артелях древоделей (плотников), теслей (столяров), городников (специалистов по крупному строительству). В примерном перечне профессий, существовавших в крупных русских городах XI XIII веков отмечены и резчики по дереву.
Правила составления ТЭО
Технико-экономическое обоснование каждого отдельного проекта может отличаться в зависимости от его масштаба, сложности и направленности. Структура ТЭО и содержание его частей определяется разработчиком, который несет ответственность за объективность итоговых результатов.
Обоснование крупномасштабного начинания разбивается на несколько последовательных этапов:
- Первый – это общее понимание реализуемости проекта. Здесь в общих чертах кратко описывается предлагаемая инициатива, используются известные аналогии и обобщенные оценки. Данная стадия не требует значительных затрат средств и времени. Если на основании полученных данных руководством будет решено, что предложение имеет перспективу, то переходят к следующему этапу.
- Второй носит название «предварительный выбор», поскольку предлагает ориентировочное обоснование с точностью оценок в рамках +(-) 20%. Стоимость его обычно находится в пределах 1% от общей сметы начинания.
- Третий носит завершающий характер. Расчет ТЭО (полного) на этой стадии проработан до точности +(-) 10%, и на его основе принимается окончательное решение.
Полное технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта состоит из таких разделов:
- Исходные условия. Описывается текущее состояние предприятия, уровень оснащенности, отрасль, в которой оно работает, доля на рынке структура управления, наличие партнеров, географические особенности.
- Изложение идеи предлагаемого проекта. Разъясняется технологическая и техническая части, возможность получения прибыли в результате внедрения определенных организационных изменений или технологических «ноу-хау».
- Сопоставление производственной структуры компании и предлагаемых новшеств, возможность их реализации на имеющейся базе. Выяснение необходимости модернизации производства, покупки нового оборудования и технологий.
- Требования к базам ресурсов: энергетических, трудовых и материальных. Просчитывается будущая потребность в сырье, материалах, комплектующих, изучаются потенциальные их поставщики, рыночные цены на ресурсы. Анализируется наличие квалифицированного инженерного и рабочего персонала, способного выполнять поставленные задачи, вносятся предложения относительно обучения персонала или источников пополнения критически важными кадрами.
- Экономические расчеты, определяющие затраты на проведение исследований и последующее производство продукции. Ориентировочно просчитывается себестоимость заводская предлагаемой к выпуску продукции.
- Расчет ожидаемых затрат на выпуск одной единицы продукции и рентабельности производства. Определение потенциальной прибыли (EBITDA). Вычисление основных показателей экономической эффективности инициативы, таких как NPV и IRR.
- Оценка влияния проекта на экологическое благополучие в регионе, соответствие нормам законодательства в этом вопросе.
- Выводы, основанные на экономических выкладках, о необходимости и целесообразности вложения денег в предлагаемый инвестиционный проект.
Указанные составляющие ТЭО проекта – образец, применимый к производству продукции на предприятии. Если речь будет идти о строительстве или сфере услуг, то внутреннее наполнение разделов может иметь другой вид.
Но начать стоит с более простого вопроса: а на что можно тратить?
Ответ кроется в статье 14 ФЗ-217. Приведем её ниже. Кто знает, просто пролистайте дальше.
5. Членские взносы могут быть использованы исключительно на расходы, связанные:
1) с содержанием имущества общего пользования товарищества, в том числе уплатой арендных платежей за данное имущество;
2) с осуществлением расчетов с организациями, осуществляющими снабжение тепловой и электрической энергией, водой, газом, водоотведение на основании договоров, заключенных с этими организациями;
3) с осуществлением расчетов с оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами, региональным оператором по обращению с твердыми коммунальными отходами на основании договоров, заключенных товариществом с этими организациями;
4) с благоустройством земельных участков общего назначения;
5) с охраной территории садоводства или огородничества и обеспечением в границах такой территории пожарной безопасности;
6) с проведением аудиторских проверок товарищества;
7) с выплатой заработной платы лицам, с которыми товариществом заключены трудовые договоры;
8) с организацией и проведением общих собраний членов товарищества, выполнением решений этих собраний;
9) с уплатой налогов и сборов, связанных с деятельностью товарищества, в соответствии с законодательством о налогах и сборах.
6. Целевые взносы вносятся членами товарищества на расчетный счет товарищества по решению общего собрания членов товарищества, определяющему их размер и срок внесения, в порядке, установленном уставом товарищества, и могут быть направлены на расходы, исключительно связанные:
1) с подготовкой документов, необходимых для образования земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, в целях дальнейшего предоставления товариществу такого земельного участка;
2) с подготовкой документации по планировке территории в отношении территории садоводства или огородничества;
3) с проведением кадастровых работ для целей внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений о садовых или огородных земельных участках, земельных участках общего назначения, об иных объектах недвижимости, относящихся к имуществу общего пользования;
4) с созданием или приобретением необходимого для деятельности товарищества имущества общего пользования;
5) с реализацией мероприятий, предусмотренных решением общего собрания членов товарищества.
Структура качественного ТЭО
Поскольку цель любого ТЭО — обоснование целесообразности реализации предлагаемого проекта и подтверждение его экономической выгодности, то в структуру качественного ТЭО должны входить как минимум следующие разделы:
1. Цель ТЭО проекта.
2. Анализ объемов реализации продукции/услуг проекта.
3. Описание проекта (участники, активы, использование доходов, порядок распределения прибыли и т. д.).
4. Сбытовая политика.
5. Описание хозяйственной деятельности в рамках проекта (бизнес-процессы и ответственные за их функционирование, технологическая цепочка, модель управления проектом и т. п.).
6. Источники финансирования проекта.
7. Финансовый план результатов проекта.
Для наглядности рассмотрим последовательность разработки ТЭО на примере проекта по созданию нового предприятия: два предприятия — ООО «ОПТторг» и ООО «Волга» — учреждают новое предприятие — ООО «Волгаторг».
Цель проекта — запуск производства продукции на овощехранилище, которое принадлежит первому участнику, и реализация овощной продукции через розничную сеть магазинов, принадлежащих второму участнику.
Чтобы новое предприятие имело собственные оборотные средства и не прибегало к поиску внешнего финансирования, участники договорились, что сделают вклады в создаваемое предприятие в виде пяти розничных магазинов, на прибыль от работы которых будет финансироваться производственная деятельность ООО «Волгаторг».
А чтобы собственники предприятий-участников смогли убедиться в том, что проект выгодный, и нужно составить ТЭО.
Формируем ТЭО на основе указанных выше разделов.
1. Цель ТЭО.
Здесь поясняем, что цель данного ТЭО — дать краткую характеристику участников нового предприятия, спрогнозировать хозяйственную деятельность предприятия на перспективу ближайших трех лет, а также обосновать рентабельность и выгодность реализации проекта для каждого из его участников.
Также в этом разделе целесообразно перечислить задачи, которые должно решить ТЭО. В нашем примере это:
- определить конкретные направления деятельности предприятия;
- сформулировать долгосрочные и краткосрочные цели предприятия, стратегию и тактику их достижения;
- определить состав мероприятий по анализу рынка, рекламе, стимулированию продаж, ценообразованию, каналам сбыта и т.д.;
- определить источники финансирования нового предприятия и соответствие имеющихся финансовых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей.
После перечисления задач ТЭО можно переходить к составлению следующего его раздела.
2. Анализ рынка сбыта.
Во втором разделе необходимо указать, через какие каналы сбыта будет реализована продукция/услуги проекта и обосновать планируемые объемы реализации.
В нашем случае у нового предприятия два основных направления сбыта:
- закупка и перепродажа товаров через пять розничных магазинов;
- производство овощной продукции и ее реализация через розничную сеть «Волга», а также оказание услуг по фасовке овощной продукции для этой сети.
Чтобы составить прогноз розничных продаж, возьмем фактический среднемесячный оборот каждого магазина в отчетном 2019 г. (если, например, составляем ТЭО в октябре 2019 г., то за основу используем факт девяти месяцев) и спроецируем его на план 2020 г. Затем согласно динамике роста продаж в каждом конкретном магазине за последние несколько прошедших лет прогнозируем объемы продаж в 2021 и 2022 гг.
По производству овощной продукции планы на 2020–2022 гг. формируем на основе расчета потребностей в овощной продукции от розничной сети «Волга»
Прогноз реализации продукции и товаров нового предприятия в перспективе трех ближайших лет для ТЭО представлен в табл. 1.
3. Описание хозяйственной деятельности в рамках проекта.
Третий раздел содержит краткие пояснения о сути планируемой в рамках проекта деятельности его участников.
Что такое технико-экономические показатели
Технико-экономическими показателями называется совокупность характеристик материально-производственной базы предприятия или разрабатываемого проекта. Они принципиально важны как для действующего предприятия, так и для стартапа. На их базе проводится анализ перспективности компании или производства в целом.
Технико-экономические характеристики выполняют следующие функции:
- дают всестороннюю объективную информацию об эффективности использования имеющихся или потенциальных ресурсов;
- применяются для планирования производства, расчётов себестоимости продукции, расходов, выручки и прибыли;
- служат базой для оценки действий руководства компании;
- используются для сравнения компании с конкурентами, позволяют определить её место и перспективы на рынке, найти новые конкурентные преимущества или пути их создания;
- могут стать основой разработки программы реформирования или оптимизации;
- позволяют подготовить сводные данные для инвесторов, на основании которых оцениваются перспективы вложения средств в проект.
Мониторинг технико-экономических характеристик помогает руководителям стартапа понимать, двигаются ли они в правильном направлении или необходимо менять вектор развития. Для инвесторов эта информация ценна своей практической направленностью: подтверждённый такими данными проект выглядит убедительнее презентации без конкретных расчётов и объективных данных.
Для характеристики любого проекта используются технико-экономические показатели
Ключевые технико-экономические показатели
Разобраться с тем, какие именно технико-экономические показатели должны попасть в фокус при разработке проекта или оценке предприятия, поможет следующая таблица:
Показатель | Краткая характеристика |
Производственная мощность | Максимальный доступный объём продукции, товаров, услуг на имеющемся оборудовании. Как правило, оценивается в натуральных единицах измерения — штуках, единицах, килограммах, тоннах, метрах и т.д. |
Фактический выпуск продукции | Сколько продукции выпускается фактически. Показатель сравнивается с максимальной производственной мощностью. |
Коэффициент использования производственных мощностей | Зависит от двух предыдущих факторов, определяется как отношение фактически выпускаемой продукции к производительности на максимальных мощностях. |
Товарная продукция | Стоимость фактически выпускаемой продукции. Измеряется в деньгах — рублях, долларах или евро. |
Себестоимость продукции | Показатель, отображающий, сколько ресурсов производитель затрачивает на производство продукции. |
Выручка от реализованных товаров и услуг | Показывает, сколько компания заработала по факту на продаже продукции. |
Стоимость основных фондов | Первоначальная стоимость основных средств производства — оборудования, недвижимости, техники. |
Фондоотдача | Эффективность использования основных фондов |
Численность рабочего персонала | Сколько человек задействованы в производстве. |
Численность административного персонала | Сколько сотрудников занимаются управлением проектом. |
Производительность труда | Рассчитывается как отношение фактически выпускаемой продукции к численности производственного штата. |
Среднемесячная оплата труда | Средняя зарплата сотрудников предприятия, может отдельно вычисляться для рабочих и управленцев. |
Характеристики персонала | Обширная группа данных, куда входит информация о возрасте, образовании, поле сотрудников. |
В таблице приведены основные характеристики, которые включает любое ТЭО проекта (смотрите следующий раздел). Однако это не значит, что список ограничивается ими. При необходимости руководители или авторы проекта могут расширить его другими характеристиками — затратами на единицу продукции, товарной продукцией на 1 рабочего, количество управленцев на 1 рабочего, рентабельностью и среднегодовой численностью персонала. При выборе характеристик, в первую очередь, необходимо руководствоваться исключительно нуждами конкретного проекта.
Технико-экономическое обоснование проекта обозначит его перспективы для инвесторов и кредиторов
Особенности для разных проектов
У разных видов бизнес-проектов существуют свои особенности, зависящие от цели их инициации и внедрения. Некоторые из них:
Цель инвестиционного проекта — заинтересовать заказчиков и инвесторов, потому в технико обосновании на него больше всего внимания уделено вычислению потенциального дохода, экономической и аналитической оценке. Он чаще всего составляется на уже закрепившийся на рынке и хорошо зарекомендовавший себя товар.
При составлении технико экономического обоснования на инновационную разработку проводится как можно более точное определение её эффективности в сравнении с конкурентами. Так как при разработке чего-то нового присутствуют большие риски, документ составляется с расчётом на директоров и руководителей, а не спонсоров.
Для обоснования на строительство обычно пишется более сложный документ с анализом рынка недвижимости и особенностей застройки определённого региона. Указываются технико экономические сведения о земельном участке и планируемом для постройки здании с отметкой о планировке и вместимости.
При реконструкции старого здания этот технико экономический документ должен обосновать необходимость реставрационных и капитальных работ
Упор делается на описание этапов реализации: закупку нужных материалов для отделки, новой мебели и оборудования.
Обоснование на проект под цели модернизации похоже на таковое при реконструкции, но дополнительное внимание сосредоточено на замене старого оборудования, машинных устройств и производственных мощностей. Необходимо доказать и технико экономическую материальную выгоду от приобретаемых обновлений.
Для технико экономического обоснования на план в сельскохозяйственной сфере бизнеса важен анализ продуктивности пользования земельных наделов и подбор правильных методов по ведению хозяйства
Необходимо также проанализировать эффективность использования получаемой продукции для продажи или других целей.
Выбор материала для изготовления вазы
Для выполнения проекта я проанализировал несколько видов пород древесины такие как.
Береза отличается средней твердостью, прочностью и упругостью. Древесина березы однородна и тонка в строении, недостаток данного вида заключается в реакции березы на температуру и влажность, что приводит к короблению, чаще всего на березе встречаются сувели.
Дуб. Древесина твердая, пористая, но прочная и стойкая против гниения. Дуб имеет красивую структуру и цвет. Для меня древесину дуба будет тяжело обрабатывать, но при наличии режущего инструмента, который находиться в мастерской, я смогу обработать данный материал. Текстура материала мне понравилась. Нарост представляет собой наслоение друг на друга коры.
Ходя по лесу я, подняв голову увидел нарост на липе. Сама древесина липы мягкая, соответственно и материал нароста тоже.
Направления финансово-экономических обоснований
Изменение норм технического регулирования, в том числе изменение отраслевых стандартов, введение технических регламентов и пр. ведет к изменению, перераспределению затрат, выгод, рисков субъектов экономики, государства, общества. Введение процедур финансово-экономического обоснования на этапе проектирования изменений норм технического регулирования позволяет:
- прогнозировать изменение издержек, выгод, рисков различных субъектов экономики, связанное с изменением норм технического регулирования, оценить финансово-экономический эффект исполнения (присоединения) к таким нормам;
- обеспечивать оптимизацию издержек исполнения норм за счет оптимизации их состава. Задавать и корректировать направление разработки норм;
- обеспечивать моделирование воздействия разрабатываемых норм на положение предприятий, отрасли, общество, выявление выигрывающих и проигрывающих сторон;
содействовать наиболее эффективной гармонизации требований по различным уровням системы технического регулирования.
В соответствии с Регламентом Государственной Думы Российской Федерации, Регламентом Правительства Российской Федерации, проекты нормативных правовых актов, реализация которых требует финансовых или материальных затрат, должны сопровождаться финансово-экономическими расчетами (финансово-экономическим обоснованием).
В ходе проведения финансово-экономического обоснования проекта нормативного правового акта (законопроекта) проводятся расчеты связанных с введением в действие нормативного правового акта изменений, в том числе в части:
- доходов и расходов бюджетов всех уровней;
- затрат субъектов экономики;
- затрат третьих лиц (общества);
- налоговых поступлений;
- бюджетной эффективности.
Разработка ФЭО позволяет обосновать необходимость введения нормативного правового акта исходя из положительного воздействия на состояние бюджетов всех уровней, субъектов экономики.
Финансово-экономическое обоснование изменения механизмов управления
Изменение (реформы) механизмов управления, например, введение саморегулируемых организаций, изменение правил торговли, производства, предоставления услуг участниками ассоциаций, союзов и прочих объединений, принимающих правила этих объединений, относится к проектам, требующим для их проведения определенных издержек, при этом их эффективность не поддается расчету напрямую. При проведении реформ управления в государственном секторе необходимо заранее прогнозировать социально-экономические последствия и эффекты.
Проведение финансово-экономических оценок для таких проектов позволяет:
- обеспечить заблаговременное выявление политических, экономических, административных последствий и эффектов;
- оценить в денежной форме сопутствующие дополнительные затраты;
- выявить воздействие изменений на финансовое состояние заинтересованных сторон, в том числе бюджетов всех уровней;
- провести анализ изменения структуры расходов, доходов и рисков субъектов экономики, общества, третьих лиц, связанных с изменением механизмов управления;
- оценить и монетизировать перераспределение выгод всех заинтересованных сторон;
- на основе проведенного анализа ситуации до и после изменения оценить целесообразность проекта в денежном выражении, дать рекомендации по его совершенствованию исходя из задач оптимизации затрат и максимизации эффектов.
В ходе финансово-экономического обоснования изменения механизмов управления проводится анализ текущего состояния системы; оценка расходов и доходов субъектов в части процессов, по которым предполагается изменение механизмов регулирования; построение модели для оценки прогнозируемого изменения экономических показателей субъектов; выявление и оценка дополнительных выгод.